三種現(xiàn)金流量有什么區(qū)別

現(xiàn)金流量表中有三個(gè)現(xiàn)金流量分析指標(biāo),分別是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)這三種活動(dòng)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出中,最為關(guān)鍵的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.

現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一時(shí)期現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出在三種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分布狀況,以及現(xiàn)金的來龍去脈.而三種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)就是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng).

一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額.

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量為正時(shí),說明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流充足,自身的造血功能比較強(qiáng),可以形成自身的現(xiàn)金循環(huán)與周轉(zhuǎn).

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量為負(fù)時(shí),說明企業(yè)銷售產(chǎn)品收到的現(xiàn)金不足以支撐自身的運(yùn)營(yíng)成本,造血功能比較差,靠銀行貸款或其他借款來維持經(jīng)營(yíng).

二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,是企業(yè)投資活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額.

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正時(shí),說明企業(yè)前期投資的項(xiàng)目比較成功且有了產(chǎn)出,陸續(xù)收回了現(xiàn)金,抵減了當(dāng)期投出的現(xiàn)金.如子公司分紅收回的投資等.

投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)時(shí),說明企業(yè)還處于投資階段,沒有產(chǎn)出或產(chǎn)出很小;當(dāng)然也可能存在投資項(xiàng)目失敗的情況發(fā)生.

三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量.

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量,是企業(yè)籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入減去現(xiàn)金流出的余額.

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為正時(shí),說明企業(yè)通過銀行貸款、借款或股東投入的現(xiàn)金流入總額大于企業(yè)償還銀行貸款或借款的現(xiàn)金流出金額.

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)時(shí),說明企業(yè)償還銀行貸款或借款,以及支付銀行貸款利息的金額大于當(dāng)期借入的現(xiàn)金總額.

現(xiàn)金流量表通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng),三種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在現(xiàn)金流入、流出不同動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金結(jié)構(gòu),可以看出企業(yè)的現(xiàn)金增減變化時(shí)的動(dòng)態(tài),也可以看出現(xiàn)金流是否穩(wěn)健、現(xiàn)金流是否安全、現(xiàn)金流是否可以支撐企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和發(fā)展.

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,也叫賬務(wù)狀況變動(dòng)表,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金 (包含現(xiàn)金等價(jià)物) 的增減變動(dòng)情形. 現(xiàn)金流量表是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流進(jìn)和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表.通過現(xiàn)金流量表,可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)流出的影響,對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)治理,要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ).

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