進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)還要加計(jì)計(jì)提嗎

需要.

單位屬于增值稅的征收范圍,那么,城建稅應(yīng)該按應(yīng)交的增值稅計(jì)算.應(yīng)交城建稅=增值稅 *城建稅稅率,如果銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)<0自然也就不用計(jì)提了.

本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),無(wú)須繳納增值稅,亦無(wú)須繳納教育費(fèi)附加、城市建設(shè)費(fèi)等增值稅附加稅.

1、本月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng),銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)即為本月應(yīng)繳納的增值稅.

2、本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),無(wú)須繳納增值稅,差額部分成為本月留抵稅額,可以待以后月份繼續(xù)抵扣銷項(xiàng).

3、教育費(fèi)附加、城市教育附加等附加稅是基于當(dāng)月增值稅稅款來(lái)計(jì)算的,當(dāng)月未繳納增值稅時(shí)自然也無(wú)須繳納.

注:當(dāng)月產(chǎn)生留抵稅額時(shí),如果當(dāng)月月末存在著增值稅欠稅,可以使用留抵稅額來(lái)抵繳欠稅,即增值稅留抵抵欠.

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄:

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

進(jìn)項(xiàng)稅額一直大于銷項(xiàng)稅額,加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)計(jì)入其他收益嗎?

關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問(wèn)題的解讀(財(cái)政部會(huì)計(jì)司)規(guī)定:生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí),按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目,按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.

根據(jù)上述規(guī)定可知,享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的企業(yè),在計(jì)提加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不進(jìn)行賬務(wù)處理,在實(shí)際抵減增值稅時(shí)才進(jìn)行賬務(wù)處理,按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.因此,您公司計(jì)提的加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)須賬務(wù)處理.

上文講訴了進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)還要加計(jì)計(jì)提嗎,小編也強(qiáng)調(diào)了是需要的,原因很簡(jiǎn)單,因?yàn)閱挝粚儆谠鲋刀惖恼魇辗秶?我們要按照規(guī)定處理,會(huì)計(jì)朋友們一定要牢牢記住,如果你在實(shí)際操作中遇到其他的會(huì)計(jì)問(wèn)題,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線答疑老師!