其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)的原因

首先了解下其他應(yīng)付款的性質(zhì),核算非經(jīng)常性業(yè)務(wù)的應(yīng)付事項(xiàng),然后經(jīng)常會(huì)遇到的一些負(fù)數(shù)情況:

1.核算社保公積金時(shí),如果已經(jīng)繳納社保公積金,但貸方還未從應(yīng)付職工薪酬結(jié)轉(zhuǎn);

2.已經(jīng)付款,但還沒(méi)收到對(duì)方開(kāi)具的發(fā)票,因此未結(jié)轉(zhuǎn)至費(fèi)用;

3.最新碰到的,根據(jù)協(xié)議,將客戶(hù)的應(yīng)收款中的一部分轉(zhuǎn)為質(zhì)保金,放在其他應(yīng)付借方(這個(gè)看做賬習(xí)慣,也可以放在其他應(yīng)收借方,剛好我看到的是放在其他應(yīng)付負(fù)數(shù))

貸方科目可以出現(xiàn)負(fù)數(shù)的,但是審計(jì)會(huì)重點(diǎn)關(guān)注,但是入科目不太合適.是客戶(hù),不是供應(yīng)商,應(yīng)該入其他應(yīng)收款.

如果放在其他應(yīng)付款里,負(fù)數(shù)表示多付款,其他應(yīng)收款負(fù)數(shù)表示對(duì)方多付款.

審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注是因?yàn)?其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款比較特殊,一般是一些特殊業(yè)務(wù),如果余額再出現(xiàn)負(fù)數(shù),大部分情況都不正常.但是如果能出具合理的證據(jù)顯示屬于正常業(yè)務(wù)或不違抄背會(huì)計(jì)制度法規(guī),也沒(méi)有問(wèn)題.

其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)處理

【例1】大華公司以經(jīng)營(yíng)性租賃方式租入廠(chǎng)房一幢,按租賃合同規(guī)定,每月租金于次月底支付,本月計(jì)提應(yīng)付租金2 500元.應(yīng)記錄:

借:制造費(fèi)用 2 500

貸:其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

次月通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付應(yīng)付租金,應(yīng)記錄:

借:其他應(yīng)付款──應(yīng)付租金 2 500

貸:銀行存款 2 500

【例2】大華公司實(shí)行退休金統(tǒng)籌,本月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提統(tǒng)籌退休金3 000元.則應(yīng)記錄:

借:管理費(fèi)用──勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 3 000

貸:其他應(yīng)付款──應(yīng)付統(tǒng)籌退休金 3 000

【例3】甲公司出租給某企業(yè)機(jī)器設(shè)備一臺(tái),收到租用押金6000元,甲公司賬務(wù)處理如下:

借:銀行存款6000

貸:其他應(yīng)付款6000

除了應(yīng)付賬款之外的,比如保證金,暫收的個(gè)人款項(xiàng)等,我們都可以計(jì)入其他應(yīng)付款,當(dāng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的時(shí)候,原因如上文所說(shuō),在這就不贅述了,以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂整理的關(guān)于其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù)的原因,不明白的歡迎留言,我們繼續(xù)解答.