購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的稅額怎么計(jì)算

1.企業(yè)購(gòu)入免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可以按買(mǎi)價(jià)的13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款,并準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除.銷(xiāo)售免稅產(chǎn)品不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可開(kāi)具普通發(fā)票.

借:材料采購(gòu)(按收購(gòu)憑證的87%入賬)

借:應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(按收購(gòu)憑證的13%扣稅)

貸:銀行存款道

2.如果糧食生產(chǎn)企業(yè)A支付價(jià)款100萬(wàn)元收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑單為版100萬(wàn)元,賬務(wù)處理為:

借:原材料             87

借:應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13

貸:銀行存款              100

3.如果商品經(jīng)過(guò)加工后形成銷(xiāo)項(xiàng)稅額30萬(wàn)元,因?yàn)槭召?gòu)時(shí)形成進(jìn)項(xiàng)稅額13萬(wàn)元,實(shí)際給國(guó)家繳納的稅款為17萬(wàn)元.

一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算、申報(bào)

銷(xiāo)項(xiàng)稅額

一般納稅人:自2019年4月1日起,增值稅一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽,稅率為9%:

小規(guī)模納稅人:適用3%征收率.

免稅規(guī)定:

1、從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位或個(gè)人銷(xiāo)售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品;比如農(nóng)場(chǎng)、農(nóng)民個(gè)人;

2、農(nóng)民專(zhuān)業(yè)合作社銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅.

3、"公司+農(nóng)戶"經(jīng)營(yíng)模式銷(xiāo)售畜禽免征增值稅.

4、自2012年1月1日起,免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅.

5、自2012年10月1日起,免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅.

銷(xiāo)售開(kāi)票

一般納稅人:

1、開(kāi)具9%增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

2、開(kāi)具免稅普通發(fā)票,如一般納稅人蔬菜批發(fā)公司銷(xiāo)售蔬菜;

小規(guī)模納稅人:

1、開(kāi)具3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票;

2、開(kāi)具3%征收率的增值稅普通發(fā)票;

3、開(kāi)具免稅普通發(fā)票,如小規(guī)模納稅人蔬菜批發(fā)公司銷(xiāo)售蔬菜;

農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品:

1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開(kāi)具免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票;

2、收購(gòu)方(一般納稅人和小規(guī)模納稅人)開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票.

進(jìn)項(xiàng)稅額

基本規(guī)定:

自2019年4月1日起,對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,原適用10%扣除率的,扣除率調(diào)整為9%;對(duì)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

可以做為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的票據(jù)

1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票(含小規(guī)模納稅人和一般納稅人);

2、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū);

3、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票;

不得做為進(jìn)項(xiàng)稅稅額抵扣的票據(jù)

1、小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票;

2、從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜而取得的普通發(fā)票.

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷(xiāo)售的稅額怎么計(jì)算的問(wèn)題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就給大家講到這里了,企業(yè)購(gòu)入免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,可以按買(mǎi)價(jià)的13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款,并準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除,如果大家在操作過(guò)程中還是有什么不懂的,請(qǐng)記得及時(shí)和我們答疑老師聯(lián)系.