企業(yè)所得稅按報表上哪個數(shù)繳納

是"應(yīng)繳稅款--應(yīng)繳企業(yè)所得稅"科目的借方發(fā)生額.一般在會計報表上無法直接看出.利潤表中的"所得稅費用"是計稅數(shù),不是實繳數(shù).

分錄:計稅時,借:所得稅費用

貸:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

實繳時,借:應(yīng)繳稅款-應(yīng)繳企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.?企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.?企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料.

上月繳納的企業(yè)所得稅在利潤表怎么填

一. 利潤表盈利的話就要繳納企業(yè)所得稅,反之就不需要.

二. 企業(yè)所得稅的征收方式分期預(yù)繳,年終匯算清繳,計算方式如下:每個月末(如果季度預(yù)繳的話就是季末)要出財務(wù)報表,其中的利潤表上有一個本年累計數(shù),你看本年累計的利潤,假如你第一季度利潤末本年利潤累計為A,那么你這時候就要預(yù)繳A*25*%的企業(yè)所得稅,第二季度還是看利潤表,假如你的利潤表利潤累計額小于A*(為B),那么你這個月就不要交所得稅,如果高于A,那就要補(bǔ)交(B-A)*0.25的企業(yè)所得稅,第三和第四季度依此類推

也就是說從第一季度開始到后面幾個季度,就依次比較損益表的利潤累計額,如果后面期的大于前期中大的那個,就要對差額按企業(yè)所得稅率預(yù)交所得稅,如果小于就不用交.

三. 然后年終,匯算清繳,按照稅法規(guī)定對會計利潤,即損益表利潤進(jìn)行調(diào)整,確定后跟你本年已經(jīng)預(yù)交的稅額比較,多退少補(bǔ).

四. 報稅要看的是從年初到申報期的累計利潤總額,已經(jīng)已經(jīng)預(yù)繳的稅,如果按照累計利潤計算的應(yīng)納所得稅小于已經(jīng)預(yù)繳的就要在繳納差額部分,如果大于已經(jīng)預(yù)繳的就不用再繳納了.

以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅按報表上哪個數(shù)繳納的全部解答,我們應(yīng)該按照法律規(guī)定按時繳納稅款,看完了上文中小編具體的分析和總結(jié)后,相信各位心中都有了自己的認(rèn)知和理解.如果你在實際操作中遇到什么其他的會計問題,可以咨詢本網(wǎng)在線答疑老師!