季度未滿額度的稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)

如果增值稅是按季申報納稅的,季度銷售額達不到9萬元,免征增值稅,免征的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入處理即可.根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第57號)規(guī)定,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,免征增值稅.

開票時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

貸:應交稅費-未交增值稅

季末轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:營業(yè)外收入

年末時,將應交稅費--應交增值稅下其他明細科目的余額轉(zhuǎn)入"轉(zhuǎn)出未交增值稅"明細科目,如果為貸方余額,再轉(zhuǎn)入"應交稅費--未交增值稅"科目.

借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅

借:應交稅費--應交增值稅--銷項稅

借:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

小微企業(yè)增值稅減免賬務處理

小企業(yè)會計準則:發(fā)生業(yè)務時賬務處理為:

借:銀行存款或現(xiàn)金等

貸:主營業(yè)務收入?

應交稅費--應交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬,不繳納增值稅,將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:營業(yè)外收入

企業(yè)會計準則確認收入 借:銀行存款貸:主營業(yè)務收入

應交稅費--應交增值稅 月銷售額不超過10萬或季度不超過30萬借:應交稅費--應交增值稅

貸:其他收益

借:其他收益

貸本年利潤 其他收益期末,應將本科目余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應無余額.

以上就是季度未滿額度的稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)的全部內(nèi)容,季度銷售額達不到9萬元,免征增值稅,免征的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入處理即可.看完上文你應該知道相關操作了,作為一名稅務機關的相關人員,要明白稅務處理,如果你有興趣,可以關注官網(wǎng)更新!