小規(guī)模納稅人未開票數(shù)據(jù)如何在增值稅申報(bào)表上體現(xiàn)

小規(guī)模納稅人未通過稅控設(shè)備開具的其他普通發(fā)票及未開具發(fā)票收入

1、業(yè)務(wù)描述

應(yīng)征增值稅小規(guī)模納稅人未通過稅控設(shè)備開具的其他普通發(fā)票或當(dāng)期取得收入但因其他原因未開具發(fā)票銷售額的填寫

2、報(bào)表填寫

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第1行或第4行:應(yīng)征增值稅不含稅銷售額相關(guān)列次

小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

小規(guī)模納稅人跨地級(jí)市行政區(qū)提供建筑服務(wù)或是采取預(yù)收款方式提供建筑服務(wù),按3%預(yù)繳增值稅稅額的填寫.

2、報(bào)表填寫

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第21行:本期預(yù)繳稅額相關(guān)列次

稅控設(shè)備購(gòu)置費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減增值稅

1、業(yè)務(wù)描述

納稅人初次購(gòu)買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的填寫.

2、報(bào)表填寫

1.增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表:減稅項(xiàng)目

2.增值稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第16行:應(yīng)納稅額減征額相關(guān)列次.

小規(guī)模納稅人自開增值稅專用發(fā)票.

案例分析

自開增值稅普通發(fā)票

例1:某餐廳為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年1月份提供餐飲服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元,未開具發(fā)票收入3.09萬元.

分析:

該餐廳屬于提供餐飲服務(wù)的生活服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人,征收率為3%.

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18÷ (1+3%)=6萬元

未開票收入不含稅收入=3.09 ÷(1+3%)=3萬元

按現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額未超過10萬元(或季度銷售額30萬元)的,免征增值稅,本例合計(jì)銷售額9萬元未超過10萬元,可全部享受免征增值稅政策.

代開增值稅專用發(fā)票

例2:某運(yùn)輸公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年1月份提供運(yùn)輸服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7.21萬元,到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票金額3萬元,預(yù)繳稅款0.09萬元.

分析:

該運(yùn)輸公司屬于提供交通運(yùn)輸服務(wù)的小規(guī)模納稅人,征收率為3%.

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=7.21÷(1+3%)=7萬元

代開增值稅專用發(fā)票不含稅收入=3萬元

本例合計(jì)月銷售額雖未超過10萬元,但由于按政策規(guī)定代開增值稅專用發(fā)票必須繳納稅款,因此自開普通發(fā)票7萬元可以申報(bào)免稅收入,代開專票3萬元不可享受免稅政策.

小規(guī)模納稅人未開票數(shù)據(jù)如何在增值稅申報(bào)表上體現(xiàn)的問題會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就給大家講解完了,大家可以好好增值稅申報(bào)表第一行或第四行,這是應(yīng)征增值稅不含稅銷售額相關(guān)列次,好了,本文就分析完了,大家還有不清楚的可以繼續(xù)咨詢我們哦.