小規(guī)模納稅人季度不超30萬不交增值稅怎么做會計分錄

小規(guī)模增值稅納稅人季度9萬以下又交了稅分錄

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

小企業(yè)會計準(zhǔn)則：發(fā)生業(yè)務(wù)時賬務(wù)處理為：

借：銀行存款或現(xiàn)金等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入

參考國家稅務(wù)總局公告2019年第4號規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

同時，該文件規(guī)定：已經(jīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元的，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票；已經(jīng)自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以繼續(xù)自行開具增值稅專用發(fā)票，并就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅。

依據(jù)上述規(guī)定，小規(guī)模納稅人需要就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算繳納增值稅，不能享受免稅優(yōu)惠。

2019小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬,包含30萬嗎

包含30萬的,實(shí)行季報的小規(guī)模納稅人季度銷售額不超30萬元免征增值稅,當(dāng)然對應(yīng)的附加稅費(fèi)也沒有了,但是并不免企業(yè)所得稅.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.減免教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、地方水利建設(shè)基金.

如果小規(guī)模納稅人季度銷售額超過了30萬,就需要全額征收增值稅了.按月申報的,月度銷售額超過10萬,也需要全額征收.小規(guī)模納稅人如果需要向客戶提供專用發(fā)票,就得前往稅局讓工作人幫忙開具,專用發(fā)票的增值稅是不免的,需要及時繳納,但是計算銷售額的時候,需要加上專用發(fā)票上的銷售額.我國小規(guī)模納稅人所需繳納的稅種主要包含:增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅以及發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅等.

小規(guī)模減免的附加費(fèi)有三種賬務(wù)處理方式:

1、計提并結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交教育費(fèi)附加/地方教育附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交教育費(fèi)附加/地方教育附加

貸:營業(yè)外收入

2、計提并紅沖原分錄

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交教育費(fèi)附加/地方教育附加

借:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交教育費(fèi)附加/地方教育附加

貸:稅金及附加

3、直接按照實(shí)際繳納的計提,如果實(shí)際繳納的為零,無須賬務(wù)處理。

小規(guī)模納稅人季度不超30萬不交增值稅怎么做會計分錄的問題會計學(xué)堂小編就給大家講解完了，月底收入不超過10萬元或季度不超過30萬，不繳納增值稅，將計提的增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入，看完以上內(nèi)容大家還有疑問的話隨時來和小編交流哦。