確認收入時成本發(fā)票還沒收回怎么處理

確認了收入，也就當時做的無票銷售的，只要把之前這和無票銷售沖紅后，再重新開具發(fā)票即可;這不會影響稅額的，因為銷項稅額已經(jīng)抄報過了。

無票銷售產(chǎn)品收入，這個也要和“視同銷售開票”一樣做賬的，會計分錄如下：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅額

沖回?zé)o票銷售產(chǎn)品的收入的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入(紅字)

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅額(紅字)

然后再開具發(fā)票時的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅---銷項稅額

年末結(jié)賬，未取得發(fā)票的成本費用的處理

會計處理

《企業(yè)會計準則——基本準則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。

發(fā)生在2018年的成本費用，無論是否取得發(fā)票、無論能否在稅前扣除，都要進行會計處理，這樣才能真實反映企業(yè)的財務(wù)狀況。

所以，企業(yè)按年度收付的租金不管是否收付、是否開具發(fā)票，都要確認2018年租期的收入或費用；

借貸的利息費用或利息收入，不論是否收付、是否開具發(fā)票，都要在2018年占用資金的期間確認利息收入或利息支出；

員工工資及年終獎不管是否支付，都要在對應(yīng)的員工提供服務(wù)的期間確認成本費用；

還有，沒有來得及報賬的員工的出差費用，以及沒有取得發(fā)票的其他費用，在2018年度發(fā)生的，也要統(tǒng)統(tǒng)計到2018年的賬期內(nèi)。

這時財務(wù)就會說了，其他部門發(fā)生的費用沒有報賬，財務(wù)又不知道，怎么作賬??？

對這種情況，建議公司形成一項制度，規(guī)定在每年12月月末前，各部門統(tǒng)計本部門當年已發(fā)生未報賬的費用，有票的報賬，沒有發(fā)票的將金額通知到財務(wù)，對于沒有按規(guī)定執(zhí)行的，給予一定程度的處罰，比如不予全額報銷。為保證規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)也可以在每年12月初就該事項發(fā)通知提示各部門。

稅務(wù)處理

2018年沒有發(fā)的工資，只要在2018年匯算清繳結(jié)束前發(fā)放，就可以在所得稅稅前扣除，不需要納稅調(diào)增。

——政策依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）： 二、企業(yè)年度匯算清繳結(jié)束前支付匯繳年度工資薪金稅前扣除問題

企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度按規(guī)定扣除。

企業(yè)在2018年發(fā)生的沒有取得發(fā)票的費用，只要在2018年匯算清繳結(jié)束前取得發(fā)票，就可以在企業(yè)所得稅前扣除。匯算清繳結(jié)束時還沒有取得發(fā)票的，2018年年度所得稅申報時要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

——政策依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第34號）：六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

企業(yè)在2018年發(fā)生的沒有取得發(fā)票的費用，在2018年匯算清繳完成后才取得發(fā)票的，要提供專項情況說明，到稅務(wù)局柜面調(diào)出2018年年度企業(yè)所得稅申報表重新填寫，將對應(yīng)的成本費用扣除。但要注意，發(fā)票應(yīng)當在2018年后5個年度內(nèi)取得。

——政策依據(jù)是《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）：六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問題

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年。

以上就是確認收入時成本發(fā)票還沒收回怎么處理一文的所有內(nèi)容，小編還給大家延伸了年末結(jié)賬，未取得發(fā)票的成本費用的處理，從會計處理和稅務(wù)處理兩方面為大家做了詳細的解答，如果大家看完還有什么疑問的話可以和小編好好來交流下。