發(fā)票金額小于實(shí)付金額怎么記賬

對(duì)于實(shí)付金額小于發(fā)票金額的情況下,可以這樣做賬:

原材料(庫存商品)-應(yīng)交稅金

貸:預(yù)付賬款-應(yīng)付賬款

主要是以下兩種可能性:

1、開票方(收款方)優(yōu)惠,不計(jì)零頭,但不愿做返利開紅票手續(xù);

2、報(bào)銷人讓開票方故意多開,以便報(bào)銷時(shí)可以虛報(bào).

同時(shí),費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)大于實(shí)際很正常,報(bào)銷金額是負(fù)責(zé)人(老板)核定的,不是發(fā)票決定的,沒有老板簽字你能憑發(fā)票報(bào)銷,要票據(jù)是稅務(wù)要求不允許白條入帳.

發(fā)票金額大于付款金額怎么處理

主要有幾種:

1、開票方(收款方)優(yōu)惠,不計(jì)零頭,但不愿做返利開紅票手續(xù);

2、報(bào)銷人讓開票方故意多開,以便報(bào)銷時(shí)可以虛報(bào).

賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬,發(fā)票金額大于付款金額的,不受影響.發(fā)票金額小于付款金額的,應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票.

從管理上講,應(yīng)該嚴(yán)格審核采購項(xiàng)目金額,杜絕上面所講的第二種情況發(fā)生.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于平銷行為征收增值稅問題的通知》規(guī)定:

1、凡增值稅一般納稅人,無論是否有平銷行為,因購買貨物而從銷售方取得的各種形式的返還資金,均應(yīng)依所購貨物的增值稅稅率計(jì)算應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金,并從其取得返還資金當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅金中予以沖減.應(yīng)沖減的進(jìn)項(xiàng)稅金計(jì)算公式如下:

當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金=當(dāng)期取得的返還資金X所購貨物適用的增值稅稅率

2、普通發(fā)票,做營業(yè)外收入,交所得稅.

退貨與銷售折讓的賬務(wù)處理方法:

退貨與銷售折讓是企業(yè)經(jīng)常性的經(jīng)營行為,若不正確處理這些業(yè)務(wù),將會(huì)在會(huì)計(jì)核算上帶來很多不便.

1、購買方未付貨款并且未作賬務(wù)處理的

購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(lián)(稅款抵扣聯(lián))和第三聯(lián)(發(fā)票聯(lián))及產(chǎn)品(商品)銷貨單主動(dòng)退還給銷售方,銷售方則應(yīng)視不同情況作下述處理:

⑴銷售方在會(huì)計(jì)上未入賬時(shí),應(yīng)將所有專用發(fā)票聯(lián)次注明作廢,并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于存根聯(lián)后面.

⑵銷售方已入賬時(shí),開具一張相同金額的紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票,將記賬聯(lián)撕下入賬,作為沖減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的依據(jù),將退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣稅粘于紅字(負(fù)數(shù))發(fā)票的發(fā)票聯(lián)后,并注明藍(lán)字發(fā)票記賬聯(lián)的原有憑證號(hào),便于備查.

另一種情況,產(chǎn)品(商品)銷售單價(jià)發(fā)生了變化,例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產(chǎn)品價(jià)格調(diào)高或調(diào)低(當(dāng)上月已按原價(jià)開票,并已作賬務(wù)處理和報(bào)稅),購買方應(yīng)將上月開的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)退回后,銷售方本月重新按現(xiàn)價(jià)開一張藍(lán)字發(fā)票.

將新開的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)撕下,郵寄給買方,記賬聯(lián)在本月補(bǔ)記上月少記(沖回多記)的賬款,將變更后的合同或協(xié)議附于其后.并注明上月原記賬聯(lián)的出處(憑證號(hào)).

退回的藍(lán)字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)粘貼于本月重開藍(lán)字發(fā)票存根聯(lián)后.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷售方不得扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額.

2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務(wù)處理,發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況:

購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單,遞交銷售方,作為銷售方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的合法依據(jù).

銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票;收到證據(jù)單后,根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額向購買方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票.

紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票的存根聯(lián)、記賬聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷售收入和銷項(xiàng)稅額的憑證,其發(fā)票聯(lián)、稅款抵扣聯(lián)作為購買方扣減庫存商品和進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證.

關(guān)于發(fā)票金額小于實(shí)付金額怎么記賬一文,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編主要為大家解答了上文的疑問,還給大家講到了發(fā)票金額大于付款金額怎么處理的問題,最后給大家分析了退貨與銷售折讓的賬務(wù)處理方法,大家還有什么不明白的地方及時(shí)和小編聯(lián)系.