買斷式轉(zhuǎn)入利息如何攤銷

(一)賣出買斷式回購債券 分兩種情況:以預(yù)先商定的價格回購、以回購時的市場價格回購

1、以預(yù)先商定的價格回購

(1)賣出時,回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸賣出方所有的:

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:賣出回購債券

回購期間,對已賣出的債券按正常業(yè)務(wù)進行處理;賣出回購債券與回購價格差額在回購期間均勻攤銷.會計分錄:

借:利息支出

貸:賣出回購債券

回購日,

借:賣出回購債券

(如有差額)利息支出

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

(2)賣出時,回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸買入方所有的:

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:應(yīng)收利息(應(yīng)計利息)(回購前已產(chǎn)生、應(yīng)收但尚未收到的應(yīng)收利息利息)

遞延收益(回購期間產(chǎn)生的應(yīng)收利息)

賣出回購債券

回購期間,對已賣出的債券按正常業(yè)務(wù)進行處理;賣出回購債券與回購價格差額在回購期間均勻攤銷.會計分錄:

借:利息支出

貸:賣出回購債券

回購日,

借:賣出回購債券

(如有差額)利息支出

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

回購日后,按照正常業(yè)務(wù)處理.待實際收到利息時,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

遞延收益

貸:應(yīng)收利息(應(yīng)計利息)

2、以回購時的市場價格回購 賣出時,沖減賣出債券的賬面價值,按所得款項與該債券賬面價值確認(rèn)投資收益.回購日,按取得新的金融資產(chǎn)進行初始確認(rèn).

(二)買入買斷式回購債券 分兩種情況:以預(yù)先商定的價格回購、以回購時的市場價格回購

1、以預(yù)先商定的價格回購 買入時,協(xié)議規(guī)定回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸賣出方所有的:

借:買入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

回購期間,買入返售金融資產(chǎn)與回購價格的差額均勻計入損益.會計分錄:

借:買入返售金融資產(chǎn)(未實現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購日,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:買入返售金融資產(chǎn)

2、買入時,協(xié)議規(guī)定回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸買入方所有的:

借:應(yīng)收利息 買入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

回購期間收到債券利息時,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:應(yīng)收利息(利息收入);

同時買入返售金融資產(chǎn)與回購價格的差額均勻計入損益.會計分錄:

借:買入返售金融資產(chǎn)(未實現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購日,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:買入返售金融資產(chǎn)

買入返售票據(jù)、賣出回購票據(jù)

1、主要是劃分返售(回購)價格是否在賣出(或買入)日已經(jīng)確定,并在協(xié)議中明確雙方的權(quán)利或義務(wù).

2、對返售(回購)價格已在協(xié)議中確定的,不終止確認(rèn)原金融資產(chǎn),收到或付出的款項作為新的金融資產(chǎn)或新的金融負(fù)債確認(rèn).返售期間或回購期間,將協(xié)議回購(或返售)價格與收到或付出的款項差額,分期計入損益,同時計入已確認(rèn)的金融資產(chǎn)或負(fù)債.

3、未在協(xié)議中確定返售(或回購)價格的,按終止確認(rèn)金融資產(chǎn)或取得新的資產(chǎn)進行會計處理.

買入買斷式回購債券的會計處理怎么做?

買入買斷式回購債券分兩種情況:以預(yù)先商定的價格回購、以回購時的市場價格回購.

1、以預(yù)先商定的價格回購 買入時,協(xié)議規(guī)定回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸賣出方所有的:

借:買入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

回購期間,買入返售金融資產(chǎn)與回購價格的差額均勻計入損益.會計分錄:

借:買入返售金融資產(chǎn)(未實現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購日,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:買入返售金融資產(chǎn)

2、買入時,協(xié)議規(guī)定回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸買入方所有的:借:應(yīng)收利息 買入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

回購期間收到債券利息時,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:應(yīng)收利息(利息收入);

同時買入返售金融資產(chǎn)與回購價格的差額均勻計入損益.會計分錄:

借:買入返售金融資產(chǎn)(未實現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購日,

借:存放中央銀行款項或存放同業(yè)

貸:買入返售金融資產(chǎn)

貼現(xiàn)再轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收回賬務(wù)如何處理

金融企業(yè)向同業(yè)申請轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融資,應(yīng)區(qū)分買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)兩種情形進行賬務(wù)處理.

買斷式銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賬務(wù)處理

金融企業(yè)向同業(yè)申請以票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)方式融資時,按實收金額,借記"存放中央銀行款項"科目,按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息金額,借記"金融企業(yè)往來支出(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出)"科目,按票據(jù)金額,貸記"票據(jù)貼現(xiàn)"科目;同時,將未實現(xiàn)遞延收益轉(zhuǎn)入利息收入,借記"遞延收益"科目,貸記"利息收入(貼現(xiàn)利息收入)"或"金融企業(yè)往來收入(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入)"科目.

回購式銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賬務(wù)處理

金融企業(yè)向同業(yè)申請以票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)方式融資時,按實收金額,借記"存放中央銀行款項",按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息金額,借記"遞延支出(未確認(rèn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)支出)"科目,按票據(jù)金額,貸記"票據(jù)融資(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融資)"科目.每月結(jié)息日及轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期日,按轉(zhuǎn)貼現(xiàn)天數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)分?jǐn)偽创_認(rèn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出時,借記"金融企業(yè)往來支出(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出)"科目,貸記"遞延支出(未確認(rèn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)支出)"科目.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期,金融企業(yè)收到票款時,借記"票據(jù)融資(轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融資)"科目,貸記"存放中央銀行款項"等科目.

本文會計學(xué)堂小編主要講述了買斷式轉(zhuǎn)入利息如何攤銷、買入返售票據(jù)、賣出回購票據(jù)、買入買斷式回購債券的會計處理怎么做、貼現(xiàn)再轉(zhuǎn)貼現(xiàn)收回賬務(wù)如何處理、買斷式銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)賬務(wù)處理這幾大問題,更多精彩內(nèi)容請繼續(xù)支持小編的更新.