怎么查詢歷史稅費繳納

2020-01-16 09:55 來源：網(wǎng)友分享

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想要知道公司上個月或是上一年度的這個時期繳納了多少的稅費,并不是無據(jù)可查,可以直接去稅局查詢歷史稅費的繳納情況.但是有些人對于歷史稅費查詢內(nèi)容并不是太了解,那怎么查詢歷史稅費繳納?

怎么查詢歷史稅費繳納

查詢個人所得稅歷史記錄的方法有兩個:

一、個人所得稅一般是工作單位代扣代繳的,是單位財務每月申報繳納的,所以需要查詢的話,可以通過公司工資表查看你的個稅扣繳情況.

二、用于貸款或者其他事情,要是需要個人納稅證明的話,應該委托公司財務去稅務局開具個人所得稅納稅證明.

怎么查詢歷史稅費繳納

常見稅費繳納賬務處理

個人所得稅

在中國境內(nèi)有住所的個人需就其全球收入在中國繳納個人所得稅.

計算應交時

借:應付職工薪酬等科目

貸:應繳稅費--應交個人所得稅

實際上交時

借:應繳稅費--應交個人所得稅

消費稅

為了正確引導消費方向,國家在普遍征收增值稅的基礎上,選擇部分消費品,再征收一道消費稅.消費稅的征收方法采取從價定率和從量定額兩種方法.

企業(yè)銷售產(chǎn)品時應交納的消費稅,應分別情況迸行處理:

企業(yè)將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接對外銷售的,對外銷售產(chǎn)品應交納的消費稅,通過"稅金及附加"科目核算;

(1)企業(yè)按規(guī)定計算出應交的消費稅

借:稅金及附加

貸:應交稅費--應交消費稅

(2)企業(yè)用應稅消費品用于在建工程、非生產(chǎn)機構、長期投資等其他方面,按規(guī)定應交納的消費稅,應計入有關的成本.例如,企業(yè)以應稅消費品用于在建工程項目,應交的消費稅計入在建工程成本.

借:固定資產(chǎn)/在建工程/營業(yè)外支出/長期股權投資等科目

貸:應繳稅費--應交消費稅

(3)企業(yè)委托加工應稅消費品,于委托方提貨時,由受托方代扣代繳稅款

借:應收賬款/銀行存款等科目

貸:應繳稅費--應交消費稅

(4)委托加工應稅消費品收回后,直接用于銷售的,委托方應將代扣代繳的消費稅計入委托加工的應稅消費品成本,

借:委托加工材料/主營業(yè)務成本/自制半成品等科目

貸:應付賬款/銀行存款等科目

(5)委托加工的應稅消費品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品,按規(guī)定允許抵扣的,委托方應按代扣代繳的消費稅款,

借:應繳稅費--應交消費稅

貸:應付賬款/銀行存款等科目

(6)企業(yè)進口產(chǎn)品需要繳納消費稅時,應把繳納的消費稅計入該項目消費品的成本,

借:材料采購

(7)交納當月應交消費稅的賬務處理

借:應繳稅費--應交消費稅

貸:銀行存款等

(8)企業(yè)收到返還消費稅

借:銀行存款

貸:稅金及附加

增值稅

增值稅是以商品(含貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),以下統(tǒng)稱商品)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅.

(1)一般納稅人增值稅賬務處理

①原理:增值稅一般納稅企業(yè)發(fā)生的應稅行為適用一般計稅方法計稅.在這種方法下,采購等業(yè)務進項稅額允許抵扣銷項稅額.在購進階段,會計處理時實行價與稅的分離,屬于價款部分,計入購入商品的成本;屬于增值稅稅額部分,按規(guī)定計入進項稅額.

②一般納稅人應當在"應交稅費"科目下設置"應交増值稅"、"未交増值稅"、"預繳增值稅"、"待抵扣進項稅額"等明細科目進行核算."應交稅費--應交增值稅"明細科目下設置"進項稅額"、"銷項稅額抵減"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"、"減免稅款"、"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等專欄.其中,一般納稅企業(yè)發(fā)生的應稅行為適用簡易計稅方法的,銷售商品時應交納的増值稅額在"簡易計稅"明細科目核算.

③不動產(chǎn)分期抵扣:根據(jù)財稅(2016)36號等文件規(guī)定,適用一般計稅方法的納稅人,2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,其進項稅額自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣,第一年抵扣比例為60%,第二年抵扣比例為40%.

④購銷業(yè)務的會計處理

在銷售階段,銷售價格中不再含稅,如果定價時含稅,應還原為不含稅價格作為銷售收入,向購買方收取的增值稅作為銷項稅額.

企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應當按應收或已收的金額,借記"應收賬款"、"應收票據(jù)"、"銀行存款"等科目,按取得的收入金額,貸記"主營業(yè)務收入"、"其他業(yè)務收入"、"固定資產(chǎn)清理"、"工程結算"等科目,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的銷項稅額(或采用簡易計稅方法計算的應納增值稅額),貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)".發(fā)生銷售退回的,應根據(jù)按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄.

⑤差額征稅的會計處理

一般納稅企業(yè)提供應稅服務,按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給其他單位或個人價款的,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關成本費用允許扣減銷售額的,發(fā)生成本費用時,按應付或實際支付的金額,

借:主營業(yè)務成本原材料工程施工等科目

貸:應付賬款應付票據(jù)銀行存款等科目

待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務發(fā)生時,按照允許抵扣的稅額,

借:應交稅費--應交增值稅(銷項稅額抵減)或應交稅費--簡易計稅

貸:主營業(yè)務成本原材料工程施工等科目

⑥按照增值稅有關規(guī)定,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的,應當計入相關成本費用,不通過"應交稅費--應交増值稅(進項稅額)"科目核算.

⑦因發(fā)生非正常損失或改變用途等,導致原已計入進項稅額但按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,應當將進項稅額轉出,

借:待處理財產(chǎn)損益應付職工薪酬等科目

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)

-般納稅人購進時已全額抵扣進項稅額的貨物或服務等轉用于不動產(chǎn)在建工程的,其已抵扣進項稅額的40%部分應于轉用當期轉出,