暫估收入要交所得稅嗎

1、計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納企業(yè)所得稅的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、企業(yè)所得稅的計(jì)算:

根據(jù)企業(yè)所得稅法第五條:企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除(成本費(fèi)用,包括損失)-彌補(bǔ)的以前年度虧損

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(法定稅率25%)

暫估收入是否要交增值稅

1、暫估入賬一般是針對(duì)進(jìn)貨時(shí)的帳務(wù)處理.即:進(jìn)貨已辦理驗(yàn)收入庫、未取得發(fā)票、未付款的情況下要做暫估入賬處理.

2、而收入一般都是在符合確認(rèn)收入的條件下才做帳務(wù)處理的.如果做暫估收入,可以開增值稅發(fā)票,也可以不開發(fā)票,但是,不管是否開票,都要納稅的.

暫估收入,如何申報(bào)增值稅

會(huì)計(jì)上不存在暫估收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定,只要符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定,就要確認(rèn)收入,而無論是否開具發(fā)票;否則,即使開具了發(fā)票,也不能確認(rèn)收入.

增值稅法規(guī)定了增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,而未對(duì)收入確認(rèn)條件作出規(guī)定;企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件,其規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》趨同.因此,我理解國家稅務(wù)總局公告2011年第40號(hào)所稱暫做收入,是"會(huì)計(jì)上已做銷售處理".

如果納稅人的銷售業(yè)務(wù),

①符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入確認(rèn)的條件;

②按稅法規(guī)定,尚不產(chǎn)生納稅義務(wù);財(cái)稅處理如下:

1、符合收入確認(rèn)條件,交確認(rèn)收入時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:產(chǎn)品銷售收入(營業(yè)收入)

2、產(chǎn)生納稅義務(wù)時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

暫估收入要交所得稅嗎?企業(yè)所得稅法規(guī)定了收入確認(rèn)的條件,其規(guī)定與《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》趨同.會(huì)計(jì)上不存在暫估收入的業(yè)務(wù)和規(guī)定,只要符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》關(guān)于收入的規(guī)定,就要確認(rèn)收入,而無論是否開具發(fā)票;否則,即使開具了發(fā)票,也不能確認(rèn)收入.