旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額繳稅怎么做賬

2020-01-13 11:28 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅是我國主要的流轉(zhuǎn)稅,針對產(chǎn)品的增值額征收稅費,且稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性,行業(yè)稅負(fù)相同.增值稅按照納稅人不同,計稅方法也不一樣.差額征稅開具增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎?旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額繳稅怎么做賬?

旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額繳稅怎么做賬

1.取得旅游服務(wù)收入時的會計處理:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

2.支付旅游服務(wù)分包款時的會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

3.住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額繳稅怎么做賬

差額征稅開具增值稅專用發(fā)票能抵扣嗎?

答:是不可以的哦.

1、增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅,一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證,又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明,是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票;

2、實行增值稅專用發(fā)票是增值稅改革中很關(guān)鍵的一步,它與普通發(fā)票不同,不僅具有商事憑證的作用,由于實行憑發(fā)票注明稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅;

3、它具有完稅憑證的作用,更重要的是,增值稅專用發(fā)票將一個產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,保持了稅賦的完整,體現(xiàn)了增值稅的作用.

【案例分析】

一企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品售價1110萬元,假設(shè)土地成本666萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明銷項稅額110萬元,進(jìn)項稅額30萬元.

銷售方全額開票1110,差額納稅=(1110-666)÷(1+11%)×11%=44萬元,購買方全額抵扣進(jìn)項稅額110萬.

會計分錄:

(1)銷售開發(fā)產(chǎn)品時:

借:銀行存款 1110

貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)110

(2)購入土地時:

借:開發(fā)成本-土地 666

貸:銀行存款 666

(3)差額扣稅時:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額抵減)66

貸:主營業(yè)務(wù)成本 66

旅游業(yè)小規(guī)模納稅人差額繳稅怎么做賬?旅游業(yè)小規(guī)模納稅人取得旅游服務(wù)收入時的會計處理:借記銀行存款,貸記主營業(yè)務(wù)收入,貸記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅,住宿費、餐飲費、交通費、門票費入賬時的會計處理:借記主營業(yè)務(wù)成本,借記應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅,貸記銀行存款.

主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)成本
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  • 是旅游行業(yè)小規(guī)模，其中旅游的收入是做差額納稅，下個月變一般納稅人了？應(yīng)該怎么做賬呢 問

    你好，發(fā)生了什么業(yè)務(wù)就做相應(yīng)賬務(wù)處理 比如支付相關(guān)支出 借；主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅費 貸；銀行存款等科目 答

  • 小規(guī)模旅游業(yè)差額征稅怎么做賬務(wù)處理？ 問

    你好 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-增值稅 借：主營業(yè)務(wù)成本 應(yīng)交稅金-增值稅（這是抵減銷項稅額的部分） 貸：銀行存款 答

  • 旅游行業(yè)小規(guī)模納稅人能用差額增稅嗎?增值稅怎么算呢？ 問

    你好，可以用的，稅局備案就可以了 答

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