一般納稅人簡易計稅分錄用計提嗎

既有一般計稅又有簡易征收的,一般計稅同原來一樣賬務(wù)處理.簡易征收的,按照《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》(財會〔2016〕22號)的規(guī)定,新增"應(yīng)交稅費--簡易計稅"科目處理,"簡易計稅"作為"應(yīng)交稅費"科目的二級明細(xì)科目,主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù).

1、一般計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、簡易計稅的會計分錄,

取得收入時,

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-簡易計稅

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2中規(guī)定,簡易計稅的范圍有公共交通運輸服務(wù)、經(jīng)認(rèn)定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰等、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)、已納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標(biāo)的提供的經(jīng)營租賃服務(wù)、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同、以清包工方式提供的建筑服務(wù)、甲供工程提供的建筑服務(wù)、在建工程老項目提供的建筑服務(wù)、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(含自建)的不動產(chǎn)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)、公路車輛通行費、勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅等,以上都可以按照簡單計稅方法計算繳納增值稅.簡易計稅的征收率有3%和5%兩檔.

簡易計稅方法的相關(guān)規(guī)定

(一)一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經(jīng)選擇,36個月內(nèi)不得變更.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅.

(二)用于簡易計稅方法計稅項目進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣.其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).  適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額,按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:  不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當(dāng)期全部銷售額  主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進(jìn)項稅額進(jìn)行清算.

(三)簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額.

應(yīng)納稅額計算公式: 應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,按照下列公式計算銷售額:  銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

在一定的條件下,納稅人對于計稅方法是有選擇權(quán)的.但是一旦選擇了,就輕易無法變更.

1.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以在簡易計稅和一般計稅方法之間進(jìn)行選擇,但一經(jīng)選擇后,36個月內(nèi)不得變更.

2. 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅.如果銷售額未達(dá)標(biāo)但符合相關(guān)條件的小規(guī)模納稅人申請認(rèn)定為一般納稅人后,就可以按照一般計稅方法計稅.但是除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,一經(jīng)登記為一般納稅人后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

一般納稅人簡易計稅分錄用計提嗎?整體上來說,企業(yè)一般納稅人是可以采用簡易計稅法來核算增值稅款的,這其中就包含了增值稅的計提、繳納、扣減等業(yè)務(wù),不同操作需要用到不同的計算公式,如果大家對這些公式不是很清楚,小編老師建議大家可以去會計學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行搜索相關(guān)資料學(xué)習(xí).