現(xiàn)金流量表里面的數(shù)據(jù)都是指的庫存現(xiàn)金嗎

答:現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款以及現(xiàn)金等價(jià)物.

具體包括以下四個(gè)方面內(nèi)容:

(一)庫存現(xiàn)金

庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金,即與會(huì)計(jì)核算中"現(xiàn)金"科目所包括的內(nèi)容一致.

(二)銀行存款

銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)隨時(shí)可以用于支付的存款,即與會(huì)計(jì)核算中"銀行存款"科目所包括的內(nèi)容基本一致.它們的區(qū)別在于:存在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的款項(xiàng)中不能隨時(shí)用于支付的存款,不應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金,如不能隨時(shí)支取的定期存款.但提前通知銀行或其他金融機(jī)構(gòu)便可支取的定期存款,則包含在現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金概念中.

(三)其他貨幣資金

其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金,如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證資金、在途貨幣資金等.

(四)現(xiàn)金等價(jià)物

現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.現(xiàn)金等價(jià)物的主要特點(diǎn)是流動(dòng)性強(qiáng),并可隨時(shí)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資.通常指購買在三個(gè)月或更短時(shí)間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資

現(xiàn)金流量表T形賬戶法

采用T形賬戶法,就是以T形賬戶為手段,以利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),對每一項(xiàng)目進(jìn)行分析并編制出調(diào)整分錄,從而編制出現(xiàn)金流量表.

采用T形賬戶法編制現(xiàn)金流量表的程序如下:

第一步,為所有的非現(xiàn)金項(xiàng)目(包括資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目和利潤表項(xiàng)目)分別開設(shè)T形賬戶,并將各自的期末期初變動(dòng)數(shù)過入各該賬戶.

第二步,開設(shè)一個(gè)大的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物"T形賬戶,每邊分為經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分,左邊記現(xiàn)金流入,右邊記現(xiàn)金流出.與其他賬戶一樣,過入期末期初變動(dòng)數(shù).

第三步,以利潤表項(xiàng)目為基礎(chǔ),結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表分析每一個(gè)非現(xiàn)金項(xiàng)目的增減變動(dòng),并據(jù)此編制調(diào)整分錄.

第四步,將調(diào)整分錄過入各T形賬戶,并進(jìn)行核對,該賬戶借貸相抵后的余額與原先過入的期末期初變動(dòng)數(shù)應(yīng)當(dāng)一致.

第五步,根據(jù)大的"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物"T形賬戶編制正式的現(xiàn)金流量表.

現(xiàn)金流量表里面的數(shù)據(jù)都是指的庫存現(xiàn)金嗎?現(xiàn)金流量表分為主表和附表(即補(bǔ)充資料)兩大部分.主表的各項(xiàng)目金額實(shí)際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬,而附表的各項(xiàng)目金額則是相應(yīng)會(huì)計(jì)賬戶的當(dāng)期發(fā)生額或期末與期初余額的差額.附表是現(xiàn)金流量表中不可或缺的一部分,以下是筆者對現(xiàn)金流量表附表填列所進(jìn)行的總結(jié).更多相關(guān)財(cái)務(wù)資訊,敬請關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!