小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報表怎么填寫?

填寫日期

首先需要填寫的就是日期,這個日期并不是填寫報表的日期,而是稅款所屬期.小規(guī)模納稅人所屬日期比較特殊,是按照季度來填寫,比如第一個季度就是1月份到3月份,所以這個日期不要填錯了.

填寫本期數(shù)據

小規(guī)模納稅人增值稅申報表的本期數(shù)據就是當季度的數(shù)據,同時還要分清楚是貨物勞務還是服務,這兩項是填寫在不同列的,所以需要分清楚.

本年累計數(shù)據

本年累計數(shù)據就是從當年年初截止到所屬日期的數(shù)據,這是一個合計數(shù)據,包含了本期數(shù)據.所以填寫申報表的時候,要分清楚數(shù)據是本期數(shù),還是本年累計數(shù).

填寫專用發(fā)票數(shù)據

小規(guī)模納稅人本身是不可以開具增值稅專用發(fā)票的,但是可以讓稅局的工作人員幫忙開具.此部分增值稅專用發(fā)票的數(shù)據填寫在第二欄,第一欄填寫:第二欄和第三欄的合計數(shù),小規(guī)模納稅人自己開具的普通季度超過9萬的,數(shù)據填寫在第三欄.

填寫普通發(fā)票數(shù)據

小規(guī)模納稅人自己開具的普通發(fā)票數(shù)據,填寫在報表的第十欄,第九欄填寫:第十欄,第11欄,第12欄的合計數(shù).強調一下:第十欄是填寫季度不超過9萬的普票數(shù)據,超過9萬的填寫在第3欄.

填寫本期應納稅

本期應納稅就是本期小規(guī)模納稅人初始計算應繳納的增值稅,填寫在報表的第15欄.

填寫應補退稅

如果小規(guī)模納稅人本期有預繳的稅金,比如讓稅局工作人員幫忙開具的增值稅發(fā)票,通常都是需要先繳納增值稅的,這部分已經繳納的增值稅填寫在第21欄.第22欄本期應補退稅額,填寫最終需要繳納的增值稅.

小規(guī)模納稅人申報表第一欄第三欄怎么填寫

第1欄"期初余額":填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".

第3欄"本期扣除額":填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額.

應稅銷售額的填報

1、第1欄"應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)":

差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應稅行為且有扣除項目的,第1欄與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據一致.

第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù)

2、第2欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計.

3、 第3欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的貨物及勞務、應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

4、 第4欄" 應征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)":

差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應稅行為且有扣除項目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,第4欄與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據一致.

第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù)

5、第5欄"稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅務機關代開5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計.

6、 第6欄"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額": 填寫稅控器具開具的發(fā)生應稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.

7、 增值稅專用發(fā)票銷售額比對:稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務機關代開專用發(fā)票含稅金額合計≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05

8、 增值稅普通發(fā)票銷售額比對:

稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發(fā)票含稅金額合計+稅務機關代開普通發(fā)票含稅金額合計≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務、不動產和無形資產本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù).

9、 差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對:

注:

1、第9欄"免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.

2、第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個體工商戶和其他個人不填寫本欄次.

第17欄和第18欄自動計算免稅額.

3、第11欄"未達起征點銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

第17欄和第19欄自動計算免稅額.

4、 第12欄"其他免稅銷售額":填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務、應稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達起征點政策的免稅銷售額.

填寫該欄前應先填報《增值稅減免稅申報明細表》,該欄免稅銷售額應為不含稅銷售額,《增值稅減免稅申報明細表》中"免稅項目"第1列合計與該欄相等.

小規(guī)模納稅人申報表第一欄第三欄怎么填寫的問題會計學堂小編就為大家講到這里,第1欄"期初余額":填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額,試點實施之日的稅款所屬期填寫"0".第3欄"本期扣除額":填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額.