海關(guān)進口增值稅逾期不準抵扣怎么辦

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第50號)對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額.

增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票.

二、客觀原因包括如下類型:(一)因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導致逾期;(三)有關(guān)司法、行政機關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報義務(wù),或者稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時處理納稅人網(wǎng)上認證數(shù)據(jù)等導致增值稅扣稅憑證逾期;(四)買賣雙方因經(jīng)濟糾紛,未能及時傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點,注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時間過長,導致增值稅扣稅憑證逾期;(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導致增值稅扣稅憑證逾期;(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

海關(guān)進口增值稅逾期未抵扣,還可以抵扣嗎?

國稅函[2004]128號《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》中的附件1《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核辦法》第三條規(guī)定:增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣,愈期不得抵扣進項稅額.

根據(jù)上面規(guī)定,你企業(yè)必須在90天內(nèi)抵扣,最晚在開票之日起滿90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣,增值稅納稅申報時要報送通過"通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件"采集的電子抵扣信息和紙制《抵扣清單》.

如果逾期抵扣,"通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件"會提示:此抵扣憑證自開票之日起已經(jīng)超過120天(由于是90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣,所以錄入期最長為自開票之日起已經(jīng)超過120天.),系統(tǒng)無法錄入信息.

增值稅發(fā)票怎么計算17%的稅率?

增值稅17%的稅率屬于一般納稅人,對于一般納稅人,應(yīng)納增值稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額.

用公式表示為:

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),按照銷售額和規(guī)定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額,其計算公式為:

銷項稅額=銷售額×稅率

進項稅額是納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付給銷貨方的增值稅額.其計算公式為:

進項稅額=所購貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的買價×稅率

當期應(yīng)納稅稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額.

當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

海關(guān)進口增值稅逾期不準抵扣怎么辦?會計學堂小編提醒大家,對增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核、逐級上報,由國家稅務(wù)總局認證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進項稅額.