沖以前年度暫估 今年怎么調(diào)整

財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么;如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當(dāng)時的估計不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù),如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯更正調(diào)整當(dāng)期成本.

暫估銷售收入怎么做會計分錄?

借:應(yīng)收賬款---暫估收入

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額

次月沖回:

借:應(yīng)收賬款---暫估收入 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸:主營業(yè)務(wù)收入 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

應(yīng)繳稅費----應(yīng)交增值稅---銷項稅額 (負(fù)數(shù)或紅數(shù))

去年暫估的主營業(yè)務(wù)收入,今年怎么用以前年度損益做會計分錄?

上年賬務(wù)調(diào)整

1、借:預(yù)收帳款 (紅字)

應(yīng)收賬款  (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整  (紅字)

2、借:利潤分配 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整

3、借:以前年度損益調(diào)整  (紅字)

貸: 應(yīng)付賬款--預(yù)估應(yīng)付  (紅字)

貸: 應(yīng)交稅金--增值稅  (紅字)

4、借:利潤分配  (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整

5、借:銀行存款  (退稅額)

貸:應(yīng)交稅金-增值稅  (退稅額)

跨年沖暫估的會計分錄

財務(wù)處理程序上應(yīng)該沖減暫估成本,然后按照實際成本入賬,但入賬的時候要考慮差異是不是很大,差異原因是什么.如果是重大差異而且屬于計算錯誤或當(dāng)時的估計不充分、不準(zhǔn)確應(yīng)該屬于會計差錯更正調(diào)整期初數(shù).

如果差異不大或差異原因是因為今年新掌握的信息、新發(fā)生的情況引起,不屬于差錯更正調(diào)整當(dāng)期成本

沖減跨年度收入和成本的分錄:

沖減收入

借:應(yīng)收賬款 (紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 (紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調(diào)整 (紅字)

貸:庫存商品-***               (紅字)

把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

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