待抵扣進(jìn)項科目代碼是什么

一、有3種情況,具體如下:

1、如果抵扣進(jìn)項稅后,余額是進(jìn)項稅的余額(貸方紅字),在資產(chǎn)負(fù)債表里"應(yīng)交稅費(fèi)"貸方的紅字填寫.

2、如果抵扣進(jìn)項稅后出現(xiàn)了貸方余額,在資產(chǎn)負(fù)債表里"應(yīng)交稅費(fèi)"貸方填寫.

3、如果抵扣進(jìn)項稅后出現(xiàn)了貸方余額,還可以可以通過中轉(zhuǎn)過渡的科目進(jìn)行賬務(wù)處理,可以使用其他應(yīng)付款科目(設(shè)立其他或待抵扣進(jìn)項稅的二級科目)進(jìn)行核算,在抵扣時則反方向沖銷,那么,在資產(chǎn)負(fù)債表中則歸集于其他應(yīng)付款項目.

二、待認(rèn)證進(jìn)項稅是應(yīng)交稅費(fèi)的二級科目:應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項稅額,取得專用發(fā)票月末未認(rèn)證的增值稅不得抵扣,記本科目.認(rèn)證后轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅 進(jìn)行抵扣.期末有余額的應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的其他流動資產(chǎn)反映.

"待抵扣進(jìn)項稅額"和"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"科目的區(qū)別是什么?

1、含義上的區(qū)別

"待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"為應(yīng)交稅費(fèi)二級科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額.

2、內(nèi)容上的區(qū)別

"待抵扣進(jìn)項稅額"的具體內(nèi)容有:核算輔導(dǎo)期一般納稅人取得尚未進(jìn)行交叉稽核比對的已認(rèn)證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計算的進(jìn)項稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"的具體內(nèi)容有:一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的.

3、會計分錄的區(qū)別

"待抵扣進(jìn)項稅額"借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額"科目.經(jīng)核實不得抵扣的進(jìn)項稅額,紅字借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項稅額".

"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"借記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額"科目,貸記"銀行存款"等科目,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項稅額"專欄,借記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項稅額"科目.

待認(rèn)證進(jìn)項稅需要原始憑證嗎

待認(rèn)證進(jìn)項稅需要原始憑證,原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證.原始憑證的基本內(nèi)容包括: 憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章.原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報銷單據(jù)等.

待認(rèn)證進(jìn)項稅額附什么原始憑證

待抵扣進(jìn)項稅用增值稅抵扣憑證做原始憑證,原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的,用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證.原始憑證的基本內(nèi)容包括: 憑證名稱、填制日期、憑證編號、填制和接受憑證的單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、業(yè)務(wù)數(shù)量和金額、填制單位、填制人、經(jīng)辦人或驗收人的簽字蓋章.原始憑證的種類很多,如發(fā)貨票、收貨單、領(lǐng)料單、銀行結(jié)算憑證、各種報銷單據(jù)等.

未認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣.

對出口企業(yè)進(jìn)口的原材料、零部件、元器件、設(shè)備,海關(guān)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅,來料加工出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅,來料加工企業(yè)取得的工繳費(fèi)收入免征增值稅、消費(fèi)稅,但其耗用的國內(nèi)貨物所支付的進(jìn)項稅額不得抵扣,應(yīng)計入產(chǎn)品成本.

而如果是未認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出了,則是這樣的:

1.進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證時,做分錄:

借:原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

2.認(rèn)證通過,抵扣時做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅進(jìn)項

正常銷售情況下,向購貨方收取的增值稅銷項稅額或簡易計稅應(yīng)納稅額,這部分稅額因其不參與成本和損益的計算,直接在應(yīng)繳稅費(fèi)科目中核算,也就不存在是否在所得稅前扣除問題.

本文會計小編首先給大家講了待抵扣進(jìn)項科目代碼是什么,然后講了"待抵扣進(jìn)項稅額"和"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"科目的區(qū)別是什么,最后講了未認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄,現(xiàn)在大家關(guān)于待抵扣進(jìn)項的問題是否都已經(jīng)清楚了,如果還有疑問,可以到頁面在線解答.