所得稅季度納稅申報(bào)表 季末從業(yè)人數(shù)怎么填

納稅人填報(bào)稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量.季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人,"季初從業(yè)人數(shù)"填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)從業(yè)人數(shù).季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人,"季末從業(yè)人數(shù)"填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)從業(yè)人數(shù).從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù).

文件依據(jù):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi)2018年版)>等部分表單樣式及填報(bào)說(shuō)明的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第3號(hào))附件:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))》(A200000)

季初資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)、季末資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)填報(bào)錯(cuò)誤

根據(jù)填報(bào)說(shuō)明規(guī)定,"季初資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)、季末資產(chǎn)總額(萬(wàn)元)"為必報(bào)項(xiàng)目,納稅人應(yīng)填報(bào)稅款所屬季度的季初和季末資產(chǎn)總額.季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人,"季初資產(chǎn)總額"填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)資產(chǎn)總額.季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人,"季末資產(chǎn)總額"填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)資產(chǎn)總額.填報(bào)單位為人民幣萬(wàn)元,保留小數(shù)點(diǎn)后2位.

不少企業(yè)填報(bào)時(shí),將填報(bào)金額單位"萬(wàn)元"看作"元"填報(bào),錯(cuò)誤填報(bào)后造成企業(yè)因資產(chǎn)總額季度平均值超過(guò)5000萬(wàn)元而無(wú)法享受小型微利企業(yè)所得稅政策.

國(guó)家限制或禁止行業(yè)填報(bào)錯(cuò)誤

根據(jù)填報(bào)說(shuō)明規(guī)定,"國(guó)家限制或禁止行業(yè)"為必報(bào)項(xiàng)目,納稅人從事行業(yè)為國(guó)家限制和禁止行業(yè)的,選擇"是";其他選擇"否".

不少企業(yè)填報(bào)時(shí),選擇"是",錯(cuò)誤填報(bào)后造成企業(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅政策.

小型微利企業(yè)填報(bào)錯(cuò)誤

根據(jù)填報(bào)說(shuō)明規(guī)定,"小型微利企業(yè)"為必報(bào)項(xiàng)目,本納稅年度截至本期末的從業(yè)人數(shù)季度平均值不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額季度平均值不超過(guò)5000萬(wàn)元、本表"國(guó)家限制或禁止行業(yè)"選擇"否"且本期本表第9行"實(shí)際利潤(rùn)額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額"不超過(guò)300萬(wàn)元的納稅人,選擇"是";否則選擇"否".計(jì)算方法如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相應(yīng)季度數(shù)

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期計(jì)算上述指標(biāo).

不少符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)選擇了"否".

季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)填報(bào)錯(cuò)誤

根據(jù)填報(bào)說(shuō)明規(guī)定,"季初從業(yè)人數(shù)、季末從業(yè)人數(shù)"為必報(bào)項(xiàng)目,納稅人填報(bào)稅款所屬季度的季初和季末從業(yè)人員的數(shù)量.季度中間開(kāi)業(yè)的納稅人,"季初從業(yè)人數(shù)"填報(bào)開(kāi)業(yè)時(shí)從業(yè)人數(shù).季度中間停止經(jīng)營(yíng)的納稅人,"季末從業(yè)人數(shù)"填報(bào)停止經(jīng)營(yíng)時(shí)從業(yè)人數(shù).從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)之和.匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)填報(bào)包括分支機(jī)構(gòu)在內(nèi)的所有從業(yè)人數(shù).

上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編主要講述了所得稅季度納稅申報(bào)表季末從業(yè)人數(shù)怎么填以及企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)主要存在的幾種情形,大家可以看看國(guó)家限制或禁止行業(yè)填報(bào)錯(cuò)誤、小型微利企業(yè)填報(bào)錯(cuò)誤,在工作中避免類(lèi)似錯(cuò)誤.