火車票抵扣申報(bào)表怎么填

答:1.如果所屬期取得的車票是增值稅專用發(fā)票,那么需要先登錄"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"進(jìn)行勾選確認(rèn),之后根據(jù)確認(rèn)的結(jié)果首先填報(bào)附表二的第35行,然后根據(jù)第35行填列第1行和第2行.

2.然后再填寫附表二的第12行和第10行.

3.如果取得的票據(jù)不是增值稅專用發(fā)票,那么需要根據(jù)自行計(jì)算的不含稅金額和稅額首先填寫附表二的第8b行,然后再填寫第4行,再填寫第12行,最后填寫第10行.

4.如果既有專用發(fā)票,又有非專用發(fā)票,應(yīng)根據(jù)"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的結(jié)果填寫第35行和第1行、第2行,根據(jù)自行計(jì)算的非增值稅專用發(fā)票的稅額和不含稅金額填寫第8b、4、12、10行.其中第12行的數(shù)據(jù)包括"增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)"的全部結(jié)果和根據(jù)客票自行計(jì)算的稅額和不含稅金額,第10行為全部的旅客運(yùn)輸票據(jù)的數(shù)量、金額、稅額.

5.附表二第12行的稅額等于主表第12行"本月數(shù)".

6.附表二第10行僅用于統(tǒng)計(jì)當(dāng)期抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)的份數(shù)、金額、稅額,不參與其它行次的計(jì)算.

7.下圖是旅客運(yùn)輸服務(wù)票據(jù)稅額的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn).

車票怎么抵扣增值稅?

答:自2019年4月1日起,納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣,增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)!

可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證有:增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票以及公路、水路等其他客票.納稅人提供國(guó)際旅客運(yùn)輸服務(wù),適用增值稅零稅率或免稅政策.

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項(xiàng)的公告》的規(guī)定:一、納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;二、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;三、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%;四、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

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