簡易計稅項目的進(jìn)項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)

根據(jù)增值稅會計處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡易計稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.因此,在采用簡易計稅方法時,其賬務(wù)處理很清晰,即:

第一,開具發(fā)票,確認(rèn)收入時

借:應(yīng)收賬款

貸:應(yīng)交稅費--簡易計稅

貸:主營(其他)業(yè)務(wù)收入

第二,繳納稅款時

借:應(yīng)交稅費--簡易計稅

貸:銀行存款

簡易征收增值稅進(jìn)項稅如何處理

1、根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,按簡易辦法計算增值稅額,不得抵扣進(jìn)項稅額.

2、如果是小規(guī)模納稅人,其進(jìn)項稅額直接計入成本

按全部價款

借:原材料、

貸:應(yīng)付帳款

3、如果是增值稅一般納稅人生產(chǎn)下列貨物,可按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅,并可由其自己開具專用發(fā)票.并按照財稅字(94)004號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整農(nóng)業(yè)產(chǎn)品增值稅稅率和若干項目征免增值稅的通知》中的規(guī)定執(zhí)行.

(1)縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力;

(2)建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料;

(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰;

(4)原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料;

(5)用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

4、一般納稅人除生產(chǎn)上列貨物外還生產(chǎn)其他貨物或提供加工、修理修配勞務(wù),并且選擇簡易辦法計算上列貨物應(yīng)納稅額的,如果無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額,應(yīng)按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:

不得抵扣進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額×(當(dāng)月按簡易辦法計稅的貨物銷售額÷當(dāng)月全部銷售額)

以上就是簡易計稅項目的進(jìn)項稅額怎么結(jié)轉(zhuǎn)的全部內(nèi)容,看完上文你學(xué)會了嗎.按照小編整理的步驟進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)吧!如果你想要了解更多咨訊歡迎關(guān)注會計學(xué)堂官網(wǎng)更新,有其他問題可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!