增值稅普通發(fā)票6個(gè)點(diǎn)的可以抵扣嗎

增值稅普通發(fā)票上的稅額是不能抵扣的.只能用于記帳.

只有增值稅專用發(fā)票才可以抵扣,對(duì)方是增值稅一般納稅人,才可以索要增值稅專用發(fā)票,開票方也得取得對(duì)方的增值稅一般納稅夫資格證明,方可開出增值稅專用發(fā)票.

普通發(fā)票應(yīng)如何填寫?

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào))及其《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則》(國家稅務(wù)總局令第25號(hào))的規(guī)定,銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人,對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票.

開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章.單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí),必須做到按照號(hào)碼順序填開,填寫項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致.

稅總貨便函〔2017〕127號(hào)《增值稅發(fā)票開具指南》第三、增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),索取增值稅專用發(fā)票時(shí),須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息

第十二、增值稅專用發(fā)票應(yīng)按下列要求開具:

(一)項(xiàng)目齊全,與實(shí)際交易相符;

(二)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具.

不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收.

普通發(fā)票怎么申報(bào)?

普通發(fā)票上的銷售額是價(jià)稅合計(jì)的,把普通發(fā)票的銷售收入進(jìn)行價(jià)稅分離(發(fā)票開具的全部收入/1+17%或13%),然后把分離后的不含稅收入和增值稅稅額分別填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第三行的相關(guān)欄次內(nèi);如果有未開具發(fā)票的收入,參照普通發(fā)票的處理方法,把分離后的不含稅收入和增值稅稅額分別填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第四行的相關(guān)欄次內(nèi);同時(shí)把防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅發(fā)票的銷售額和稅額填在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)》第一行的相關(guān)欄次內(nèi).以上內(nèi)容填好后《增值稅納稅申報(bào)表》第1-3行欄次內(nèi)的數(shù)字會(huì)自動(dòng)生成.

發(fā)票抵扣的6個(gè)熱點(diǎn)問題

一、網(wǎng)上預(yù)定酒店,有旅行社開具代訂住宿費(fèi)的專用發(fā)票,這樣的增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?

代理平臺(tái)只能針對(duì)收取的代理費(fèi)用開具代理服務(wù)費(fèi)發(fā)票,不得將收取的全部款項(xiàng)開具代理費(fèi)發(fā)票,否則不屬于代理業(yè)務(wù),收取的住宿費(fèi)應(yīng)由實(shí)際提供服務(wù)的銷售方開具住宿發(fā)票.上述開具的發(fā)票屬于未按規(guī)定開具發(fā)票,取得未按規(guī)定開具的增值稅專用發(fā)票不得作為扣稅憑證.

二、上月簡易征收到期,本月恢復(fù)一般計(jì)稅,之前取得的專票(簡易征收性質(zhì)的)在原簡易征收期是不能抵扣的,但本月認(rèn)證前期的專票,是按一般納稅人全額抵扣還是之前簡易征收期一樣不能抵扣?

企業(yè)簡易計(jì)稅辦法到期,但之前用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額仍不得從銷項(xiàng)中抵扣.

三、收到的專用發(fā)票未填寫收款人和復(fù)核人,發(fā)票能否正常入賬和抵扣?

發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具,并加蓋發(fā)票專用章,收款人和復(fù)核人欄次的填寫文件未做相關(guān)規(guī)定.

四、除貸款服務(wù)和已按簡易征收的金融商品轉(zhuǎn)讓不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅外,像是銷售費(fèi)、投資顧問費(fèi)這類的可以抵扣嗎?

納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用,其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

五、開具增值稅專用發(fā)票開戶行能否簡稱?

開戶行及賬號(hào)欄次可輸入50個(gè)字符長度的具體信息,一般企業(yè)的開戶行及賬號(hào)信息均可正常錄入,若因開戶行名稱過長無法錄入,建議在不影響信息真實(shí)性的情況下按簡寫名稱錄入開票信息.

六、在建工程購買物資,取得的專用發(fā)票能不能抵扣?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額分期抵扣暫行辦法>的公告》規(guī)定:納稅人2016年5月1日后購進(jìn)貨物和設(shè)計(jì)服務(wù)、建筑服務(wù),用于新建不動(dòng)產(chǎn),或者用于改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)并增加不動(dòng)產(chǎn)原值超過50%的,其進(jìn)項(xiàng)稅額依照本辦法有關(guān)規(guī)定分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣.

增值稅普通發(fā)票6個(gè)點(diǎn)的可以抵扣嗎?只有增值稅專用發(fā)票才可以抵扣,對(duì)方是增值稅一般納稅人,才可以索要增值稅專用發(fā)票,開票方也得取得對(duì)方的增值稅一般納稅夫資格證明,方可開出增值稅專用發(fā)票.如果大家還想了解更多相關(guān)內(nèi)容,歡迎繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂更新.