小規(guī)模納稅人免交增值稅的情況說明

2019年1季度提供餐飲服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計23.69萬元,未開具發(fā)票收入7.21萬元.(未開具發(fā)票收76入是價稅合計,需進行價稅分離.)

分析:

提供餐飲服務的生活服務業(yè)小規(guī)模納稅人,征收率為3%

自行開具普通發(fā)票不含稅收入=23.69/(1+3%)=23萬元

未開票收入不含稅收入=7.21/(1+3%)=7萬元

本季度的不含稅銷售額=23+7=30萬元

特別提醒:按現(xiàn)行政策規(guī)定,2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人發(fā)生增稅應稅

銷售行為,合計月銷售額≦10萬元(以1季度為1個納稅期的,季度銷售額≦30萬元)的免征增值稅.

特別提醒:銷售額是指不含稅銷售額.

增值稅小規(guī)模申報流程

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅,目前小規(guī)模納稅人也要申報比對,所以在季報月份請注意以下幾點:

1.小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后,方可正常申報,未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報.

2.小規(guī)模納稅人申報時,應準確填寫申報,符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報.對申報比對不通過的,網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因,并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù).納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù),符合系統(tǒng)比對后方可正常上傳申報數(shù)據(jù).

3.納稅人正常比對通過后,可正常清卡解鎖.若納稅人申報時經(jīng)反復核對仍無法正常申報,則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款,攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜.

季度申報完畢后,注意一是在網(wǎng)報軟件中查詢是否申報成功或扣款成功,二是在稅控系統(tǒng)及時查看是否清卡,以免造成不便.

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