教育經(jīng)費(fèi)稅扣除會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)2014年7月份修正的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)-職工薪酬》一文規(guī)定,職工教育經(jīng)費(fèi)屬于短期薪酬.根據(jù)其第七條規(guī)定:應(yīng)按規(guī)定計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)并確認(rèn)相應(yīng)負(fù)債.所以職工教育經(jīng)費(fèi)要根據(jù)本年度職工工資總額進(jìn)行計(jì)提.具體會(huì)計(jì)分錄如下:

借:管理費(fèi)用 職工教育經(jīng)費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬 職工教育經(jīng)費(fèi)

中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令512號(hào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第42條規(guī)定:除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)不用再計(jì)提了.

開支時(shí)直接列支,計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可.企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),按全年的額度進(jìn)行計(jì)算調(diào)整.超支部分可以遞延到下一年度扣除.

職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的注意事項(xiàng)

1、職工教育經(jīng)費(fèi)按比例計(jì)提,但所得稅稅前允許扣除的,必須是實(shí)際支付的部分,沒有實(shí)際支出的,不允許稅前扣除,企業(yè)年末應(yīng)該將只計(jì)提而沒有實(shí)際支出的金額調(diào)整沖減相應(yīng)的費(fèi)用科目.

2、職工教育經(jīng)費(fèi)按比例計(jì)提,實(shí)際支出超出計(jì)提比例的,允許以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除,目前沒有規(guī)定允許結(jié)轉(zhuǎn)的期限.

3、職工教育經(jīng)費(fèi)有著明確的計(jì)提基礎(chǔ)以及列支內(nèi)容,不能隨意擴(kuò)大.

教育經(jīng)費(fèi)稅扣除會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容就介紹到這里了,借:管理費(fèi)用 職工教育經(jīng)費(fèi),本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理,謝謝大家的閱讀!在實(shí)際操作下中遇到其他的問題,都可以找我們會(huì)計(jì)學(xué)堂線上答疑老師哦!