零申報(bào)出現(xiàn)已申報(bào)未導(dǎo)入正常嗎

答:已申報(bào)(未導(dǎo)入)的意思是(1)你已經(jīng)申報(bào)過了,國稅系統(tǒng)已經(jīng)接收到了你的申報(bào)信息,平臺(tái)無法再次申報(bào).如果需要修改相關(guān)資料,必須去納稅服務(wù)大廳修改.最好去稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢下,以免出錯(cuò).(2)系統(tǒng)出錯(cuò),需要到稅務(wù)局報(bào)稅大廳去申報(bào)處理.

如何正確進(jìn)行零申報(bào)?

實(shí)例一

某苗木公司已按規(guī)定辦理增值稅減免備案,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度銷售苗木增值稅銷售額合計(jì)100000元,全部符合免稅條件,納稅人可以零申報(bào)嗎?

分析:不可以!按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),正確的方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期免稅收入100000元填列申報(bào)表第12欄"其他免稅銷售額"即可完成當(dāng)期申報(bào).

實(shí)例二

某廣告公司兼營廣告服務(wù)和燈箱字牌制作,屬"營改增"混業(yè)納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度提供廣告服務(wù)收入100000元,其申請代開增值稅專用發(fā)票銷售額為100000元(已按規(guī)定預(yù)繳3000元稅款),已預(yù)繳稅款的納稅人可以零申報(bào)嗎?

分析:不可以!納稅人當(dāng)期確認(rèn)收入為100000元,雖然其已前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開專票并預(yù)繳稅款,但并不能進(jìn)行零申報(bào).正確方式為該納稅人應(yīng)在規(guī)定欄目填寫銷售收入,系統(tǒng)將自動(dòng)帶出其已預(yù)繳的稅款,進(jìn)行沖抵.同時(shí)還應(yīng)申報(bào)當(dāng)期的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi).

實(shí)例三

某廣告公司兼營廣告服務(wù)和燈箱字牌制作,屬"營改增"混業(yè)納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度制作字牌收入51500元,未發(fā)生廣告服務(wù)銷售額,文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)可以零申報(bào)嗎?

分析:可以!該納稅人屬"營改增"混業(yè)納稅人,當(dāng)期僅發(fā)生制作字牌收入,并未發(fā)生廣告服務(wù)銷售額!正確方式為該納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào),但文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)可以辦理零申報(bào).

實(shí)例四

某工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2017年1月未發(fā)生銷售和視同銷售行為,當(dāng)期認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票2份,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為25500元.該納稅人可以進(jìn)行零申報(bào)嗎?

分析:不可以!雖然該納稅人當(dāng)期未發(fā)生收入,但當(dāng)期存在進(jìn)項(xiàng)稅額.正確方式為該納稅人應(yīng)在對應(yīng)銷售額填寫零,但必須如實(shí)填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額.

如果該例納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣.

實(shí)例五

某工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2017年1月增值稅應(yīng)稅銷售額300萬元(未開票收入),銷項(xiàng)稅額51萬元,當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票20份,進(jìn)項(xiàng)稅額51萬元,未認(rèn)證,該納稅人可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)嗎?

分析:不可以!如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào),不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金,并處罰款!正確方式為該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入300萬填入未開票收入中,按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款.

實(shí)例六

某新辦工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2016年12月仍在建設(shè)中,當(dāng)期未發(fā)生銷售,也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票.籌建期的納稅人可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎?

分析:可以!該納稅人2017年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào).如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證,則不能進(jìn)行零申報(bào),需按規(guī)定填寫當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額.

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