建筑行業(yè)月末結(jié)賬怎么結(jié)

如果是的話(huà),那就要把5月份的工程施工材料費(fèi)和6月份的工程施工材料費(fèi)一起結(jié)轉(zhuǎn)到6月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面.現(xiàn)在建筑行業(yè)都是執(zhí)行的建造合同準(zhǔn)則了,一般是按完工百分比法按月確認(rèn)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本,工程施工成本科目平時(shí)不結(jié)轉(zhuǎn),待項(xiàng)目完工后與工程結(jié)算科目對(duì)沖.

建筑行業(yè)月末結(jié)賬怎么結(jié)

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本,

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本工程施工--工程毛利

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/本年利潤(rùn)

建筑業(yè)月末沒(méi)有收入需要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

答:沒(méi)有銷(xiāo)售收入月底就不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本.(這里的成本指主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指公司生產(chǎn)和銷(xiāo)售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本,主要包括原材料、人工成本(工資)和固定資產(chǎn)折舊等.

"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本" 用于核算企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本.

"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"賬戶(hù)下應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算.期末,應(yīng)將本賬戶(hù)的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"賬戶(hù),結(jié)轉(zhuǎn)后本賬戶(hù)應(yīng)無(wú)余額.

如果實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售了:月末制造費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本:

借:生產(chǎn)成本

貸:制造費(fèi)用

月末結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:本年利潤(rùn)

企業(yè)會(huì)計(jì)月末結(jié)賬的操作步驟

第一步:先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核,仔細(xì)核對(duì)以減少差錯(cuò).月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上,要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無(wú)誤.

第二步:進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(duì).

(1)現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤(pán),編制盤(pán)點(diǎn)表.對(duì)平現(xiàn)金可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確.不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證,查清原因進(jìn)行處理.

(2)銀行存款:對(duì)所有明細(xì)賬號(hào)編制銀行存款調(diào)節(jié)表,對(duì)平銀行賬.

(3)存貨:包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等.在月末應(yīng)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn),并對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì).如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理.

第三步:核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶(hù)的勾稽關(guān)系.

(1)運(yùn)用銀行存款調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單(包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu))和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),可以參與銀行存款調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表.主要調(diào)節(jié)的是在同一賬稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目的金額、進(jìn)貨退回折讓證明單的時(shí)間性差異.

(2)對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額對(duì)金稅開(kāi)票的銷(xiāo)項(xiàng)清單、及普通發(fā)票與無(wú)票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)進(jìn)行核對(duì)(有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單,原理是一樣的).

(3)對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目核對(duì)的原理是一樣的.核對(duì)平后同時(shí)編制所有稅務(wù)當(dāng)月申報(bào)表.

第四步:查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整.

(1)對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì).

(2)對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì).

(3)清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無(wú)串戶(hù)情況進(jìn)行清理.

(4)查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無(wú)貸方余額,如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整.一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶(hù)或一戶(hù)單位開(kāi)了二個(gè)明細(xì).如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款,預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款,其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等.同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額.

第五步:進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制:

(1)按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用.如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等.

(2)攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)待攤費(fèi)用,計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等.

(3)暫估材料(對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬)、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本等(結(jié)合存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行).

(4)結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn),結(jié)平所有損益類(lèi)科目(具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際).

建筑行業(yè)月末結(jié)賬怎么結(jié)小編就給大家介紹到這了,沒(méi)有銷(xiāo)售收入月底就不需要結(jié)轉(zhuǎn)成本.學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)重在堅(jiān)持,會(huì)計(jì)工作重在細(xì)心.如你有更多會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn),可以點(diǎn)擊小窗口,會(huì)有我們會(huì)計(jì)學(xué)堂專(zhuān)業(yè)的老師為你解答.