會計怎么計提所得稅費用

1、計提方法:

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

2、所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的,如果是月申報就當(dāng)月計提,如果是季度申報就季度計提.

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料國家稅務(wù)總局《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-所得稅

支付時:

借:應(yīng)交稅費-所得稅

貸:銀行存款

所得稅費用什么時候計提

企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月要預(yù)提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤和累計利潤總額大于已交所得稅的利潤總額時,每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅什么時候計提?

一、企業(yè)所得稅預(yù)交;

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

二、企業(yè)所得稅計提:

1. 按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5. 重新分配利潤,補交上年所得稅應(yīng)該在補交的當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn).如果數(shù)額大借,以前年度損益調(diào)整貸銀存.如果小借所得稅費用貸銀存.,結(jié)轉(zhuǎn)時借本年利潤貸以前年度損益調(diào)整,或借本年利潤貸所得稅費用.

好了,以上就是所得稅費用什么時候計提以及會計怎么計提所得稅費用這兩個問題的全部解答,你學(xué)會了嘛?希望你們大家都可以掌握清楚,如果你還有其他的問題,可以咨詢我們會計學(xué)堂的在線答疑老師哦!