財(cái)務(wù)將稅差怎么入賬

應(yīng)該調(diào)整應(yīng)收賬款和銷項(xiàng)稅額.例如,價(jià)稅合計(jì)117元

不含稅價(jià)=117/(1+16)=100.86

銷項(xiàng)稅=100.68*16%=16.14

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 17-16.14

貸:營業(yè)收入 0.86.

"稅會(huì)差異"是什么意思?

《會(huì)計(jì)法》會(huì)計(jì)記賬要求的是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),《會(huì)計(jì)法》規(guī)定:各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算.而稅收政策體現(xiàn)的是國家扶持或限制的方向,并不是會(huì)計(jì)記賬的準(zhǔn)則.所以這兩者之間是一定會(huì)存在差異的,我們專業(yè)術(shù)語叫"稅會(huì)差異",在每年的企業(yè)所得稅年報(bào),也就是匯算清繳時(shí)進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)整.

例如,有項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策是:500萬元以下的除了房屋建筑物以外的固定資產(chǎn),可一次性稅前扣除.不少會(huì)計(jì)做賬就直接進(jìn)費(fèi)用去了,沒有按要求記入固定資產(chǎn).其實(shí)這種做法是不對的.

正確的做法是:只要預(yù)計(jì)可以用超過1年的設(shè)備、器具、工具等都應(yīng)該記入固定資產(chǎn),然后分期計(jì)提折舊,前面提到的一次性稅前扣除,意思是在報(bào)稅時(shí)填加速折舊優(yōu)惠表一次性扣除完,至于稅務(wù)申報(bào)和賬務(wù)上的差異,需要在匯算清繳統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整.

對方承擔(dān)稅差該如何入賬?

客戶營承擔(dān)的增值稅稅金=多開增值票額/(1+17%)*17%,另外還有增值稅附加、企業(yè)所得稅及以增值稅和銷售收入計(jì)征地方性基金.

如多開5000元,客戶營承擔(dān)的增值稅=5000/(1+17%)*17%=726.5

增值稅附加=726.5*(5%+3%+2%)=72.65.我是以你們單位所在地在縣城計(jì)算的.

企業(yè)所得稅及以增值稅和銷售收入計(jì)征地方性基金各地不一樣,我們無法幫你算.

開具增值稅該加收收客戶多少點(diǎn)稅金:

(1)一般情況下都直接在成本上加收17%.

(2)如果對方是一般納稅人,收到你的增值稅專用發(fā)票,他給你的稅,全部都可以抵回來的,原則上沒有增加他的稅負(fù).

(3)如果對方是小規(guī)模納稅人,那你的稅點(diǎn)就要適當(dāng),根據(jù)毛利和稅負(fù),"稅負(fù)=毛利*17%"

首先,要確認(rèn)與客戶之間是否都是一般納稅人,只有一般納稅人才能開出17%的票.

一般納稅人才具有開17%增值稅發(fā)票的資質(zhì).一般納稅人可以抵扣增值稅,舉個(gè)例子:進(jìn)貨8萬,銷售10萬.只需報(bào)差額2萬的稅.但是稅率是17%.

財(cái)務(wù)將稅差怎么入賬的問題小編就解答完畢了,相信大家看完知道了對方承擔(dān)稅差該如何入賬,希望對大家有所幫助,更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂,快來圍觀吧,關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容.