2019季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額的填寫依據(jù)

季初資產(chǎn)總額與季末資產(chǎn)總額直接看資產(chǎn)負債表,就是計算每個季度平均資產(chǎn)的兩個數(shù)據(jù),季度初資產(chǎn)總額就是1、4、7、10月份的資產(chǎn)總額;對于季末資產(chǎn)總額就是3、6、9、12月份的資產(chǎn)總額.

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定,從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標,應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2.

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4.

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標.

本年利潤怎么填資產(chǎn)負債表?

借:本年利潤

貸:利潤分配--未分配利潤,如為虧損則作相反分錄.年終利潤分配各明細賬只有未分配利潤有余額,需將其他明細賬轉(zhuǎn)平.

借:利潤分配一未分配利潤

貸:利潤分配 - 提取盈余公積、向投資者分配利潤等

本年利潤的余額可以借方也可以是貸方,如果貸方余額,與利潤分配的貸方余額相加,填入未分配利潤項目,如果是借方余額與分利潤分配余額相加或相減后仍是借方余額,也填入未分配利潤項目.

注意事項:

根據(jù)總賬科目余額直接填列.資產(chǎn)負債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列,如"應(yīng)收票據(jù)"項目,根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"總賬科目的期末余額直接填列;"短期借款"項目,根據(jù)"短期借款"總賬科目的期末余額直接填列.

"交易性金融資產(chǎn)""工程物資""遞延所得稅資產(chǎn)""短期借款""交易性金融負債""應(yīng)付票據(jù)""應(yīng)付職工薪酬""應(yīng)繳稅費""遞延所得稅負債""預(yù)計負債""實收資本""資本公積""盈余公積"等,都在此項之內(nèi).

根據(jù)總賬科目余額計算填列.如"貨幣資金"項目,根據(jù)"庫存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計數(shù)計算填列.

根據(jù)明細科目余額計算填列.如"應(yīng)收賬款"項目,應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收賬款"、"預(yù)收賬款"兩個科目所屬的有關(guān)明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列."應(yīng)付賬款"項目,根據(jù)"應(yīng)付賬款"、"預(yù)付賬款"科目所屬相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列.

關(guān)于2019季初資產(chǎn)總額和季末資產(chǎn)總額的填寫依據(jù),上述文章中會計學(xué)堂的老師已經(jīng)做出了具體的解答,并對相應(yīng)的計算進行了說明.資產(chǎn)負債表的填寫是每個會計都需要掌握的,填寫的方式可以參照上文的整理.感謝您的閱讀!