普通發(fā)票怎么變銷項(xiàng)負(fù)數(shù)

銷項(xiàng)負(fù)數(shù)是指銷售單位開來的增值稅發(fā)票,本單位已經(jīng)做過賬了,需要本單位去稅局開個(gè)退貨證明書,然后寄給銷售單位,才能依據(jù)這個(gè)證明書,開一個(gè)銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,內(nèi)容和原來開的一樣,只是金額是負(fù)的,等于紅沖,然后對(duì)方可以再給本單位開具正確的發(fā)票.

增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)稅

如果當(dāng)月沒開票收入而又開具了銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票,申報(bào)期內(nèi)申報(bào)時(shí),在專票或普票欄填入銷項(xiàng)負(fù)數(shù)金額,在"未開具發(fā)票"欄填入和銷項(xiàng)負(fù)數(shù)同樣金額的正數(shù),讓當(dāng)期申報(bào)金額為零,后期有開票收入時(shí)再?zèng)_回?zé)o票收入.

借:應(yīng)收賬款-XX客戶 (紅字)

貸:主業(yè)務(wù)收入 (紅字)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 (紅字)

收到普通發(fā)票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)要怎么做賬

將負(fù)數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字

例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅金1700元

在2月份時(shí)附負(fù)數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)稅金-1700元

報(bào)稅時(shí)將負(fù)數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián),連同開據(jù)負(fù)數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報(bào)稅一樣,報(bào)稅后保存好以備后查.

發(fā)票的管理

1、有固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,財(cái)務(wù)和發(fā)票管理制度健全,自覺依法納稅且年普通發(fā)票使用量在1000本以上的增值稅一般納稅人,確需申請(qǐng)印有企業(yè)名稱普通發(fā)票的,按照嚴(yán)格控制,從嚴(yán)審批的原則,經(jīng)主管國(guó)稅機(jī)關(guān)同意,縣(市)國(guó)稅局審核,省轄市國(guó)稅局批準(zhǔn)后到指定印刷廠印刷,并由主管國(guó)稅機(jī)關(guān)集中保管,限量供應(yīng).

2、企業(yè)必須按照省局規(guī)定的統(tǒng)一票樣印制普通發(fā)票,個(gè)別納稅戶因特殊需要確需改變統(tǒng)一發(fā)票票樣的,由省轄市國(guó)稅局報(bào)省局批準(zhǔn).

3、企業(yè)申請(qǐng)自印的發(fā)票,原則上一次印刷不得超過一年的使用量.

普通發(fā)票怎么變銷項(xiàng)負(fù)數(shù)一文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就講到這里了,增值稅普通發(fā)票銷項(xiàng)負(fù)數(shù)怎么申報(bào)稅小編在上文也講解完畢了,這方面的的問題就兩個(gè)點(diǎn),一個(gè)是發(fā)票的開具,二個(gè)就是稅的申報(bào),沒做過就是難點(diǎn),做過了就是套路走一遍.