小規(guī)模納稅人免稅的稅金計(jì)入什么科目

答:小規(guī)模企業(yè)適用《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第六十九條第(三)項(xiàng):小企業(yè)按照規(guī)定實(shí)行企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等先征后返的,應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的企業(yè)所得稅、增值稅(不含出口退稅)、消費(fèi)稅、營業(yè)稅時(shí),計(jì)入營業(yè)外收入.

小型微利企業(yè)減免所得稅屬于征前減免,所以減征的所得稅不計(jì)入營業(yè)外收入,也不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理.

小規(guī)模納稅人免稅的增值稅賬務(wù)處理

答:按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中關(guān)于增值稅的核算,小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目即可,不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等)明細(xì)科目.這樣核算起來是相當(dāng)簡單了,但是現(xiàn)在的國家政策是小微企業(yè)月收入3萬以下或是季度收入9萬以下免征增值稅.如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中一樣處理即可.

附簡易處理方式:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(不含稅)

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入--稅費(fèi)減免

注:附加稅是根據(jù)實(shí)際繳納的增值稅計(jì)提,免稅的情況實(shí)際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計(jì)提,零申報(bào)即可.

但現(xiàn)在的問題是老板有時(shí)會(huì)問你咱們單位這段時(shí)間享受的免稅稅額是多少或是代開發(fā)票交納的科額是多少,要是按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中那樣處理,你就不得不去翻看憑證,然后再加加減減.現(xiàn)在針對這種情況,我給出一種解決方案:

設(shè)置如下科目

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(應(yīng)交稅金) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅金) 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅.

本文為大家介紹了小規(guī)模納稅人免稅的稅金計(jì)入什么科目,通過閱讀上文,我們可以知道是計(jì)入營業(yè)外收入科目的.如果你還有其它不明白的地方,歡迎咨詢我們老會(huì)計(jì)答疑,會(huì)計(jì)學(xué)堂將會(huì)針對你的問題,盡力為你解決!