房地產(chǎn)企業(yè)特定業(yè)務計算的應納稅所得額

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表>等報表的公告》(國家稅務總局公告2011年第64號)附件《企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填報說明》規(guī)定,第五行"特定業(yè)務計算的應納稅所得額":填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務計算的應納稅所得額.從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務的納稅人,本期取得銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算的預計毛利額填入此行.

包括各行業(yè).如果屬于本期收入,但仍然出納未過賬未收入,也是填在"特定業(yè)務計算的應納稅所得額"欄.收入后下期填在,"減:特定業(yè)務預繳(征)所得稅額"欄.

年應納稅所得額指的是什么

應納稅所得額:是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù).它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額,即:應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額.

年度應納稅所得額,一般指的是所得稅是按照一個納稅年度計算收入總額,減除這個年度的不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額,這個余額,就是年度應納稅所得額.

比如,企業(yè)所得稅,就是以一個納稅年度計算應納稅所得額的.但是,企業(yè)所得稅是按月或者按季預繳,按年匯算清繳的.比如,某個公司2016年9月開業(yè),2018年2月注銷,那么其2016年9-12月就屬于一個納稅年度,其2016年9-12月份的全部應納稅所得額,就是2016年度的應納稅所得額;2017年1-12月屬于一個納稅年度,2017年1-12月的全部應納稅所得額,就是2017年度的應納稅所得額;2018年1-2月屬于一個納稅年度,其2018年1-2月的全部應納稅所得額,就是2018年度的應納稅所得額.

年應納稅所得額怎么計算

1、納稅人每一納稅年度的收入總額減去準予扣除項目后的余額為應納稅所得額.

2、應納稅所得額是企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除,以及允許彌補的以前年度扣損后的余額.

3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率.

4、收入:

(一)生產(chǎn)經(jīng)營收入

(二)財產(chǎn)轉讓收入

(三)利息收入

(四)租賃收入

(五)特許權使用費收入

(六)股息收入

(七)其他收入

5、企業(yè)應納稅所得額的計算以權責發(fā)生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經(jīng)在當期收入,均不作為當期的收入和費用.

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