減免的稅款應(yīng)計(jì)入什么科目

減免的增值稅應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2013]24號(hào))規(guī)定,小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營(yíng)業(yè)稅條件的,所免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理.

小微企業(yè)對(duì)本規(guī)定施行前免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,不進(jìn)行追溯調(diào)整.

減免的增值稅是否需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅.

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于財(cái)政性資金 行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2008〕151號(hào))第一條規(guī)定,企業(yè)取得的各類財(cái) 政性資金,除屬于國(guó)家投資和資金使用后要求歸還本金的以外,均應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年收入總額.對(duì)企業(yè)取得的由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批 準(zhǔn)的財(cái)政性資金,準(zhǔn)予作為不征稅收入,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除.所稱財(cái)政性資金,是指企業(yè)取得的來(lái)源于政府及其有關(guān)部門的財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼、 貸款貼息,以及其他各類財(cái)政專項(xiàng)資金,包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收,但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款;所稱國(guó)家投 資,是指國(guó)家以投資者身份投入企業(yè)、并按有關(guān)規(guī)定相應(yīng)增加企業(yè)實(shí)收資本(股本)的直接投資.

減免的稅金如何做分錄?

小規(guī)模納稅人直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理.

月份終了時(shí),將應(yīng)免稅的銷售收入折算為不含稅銷售額,按3%的征收率計(jì)算免征增值稅稅額.作會(huì)計(jì)分錄如下:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:補(bǔ)貼收入

注:此種處理個(gè)人存在不同意見(jiàn),小規(guī)模納稅人免征增值稅,完全可以不核算免繳的增值稅稅額,即不必進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,免稅銷售收入減銷售成本即為企業(yè)毛利.不必單獨(dú)計(jì)入補(bǔ)貼收入.

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