紅字進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)怎么填

一、辦公場(chǎng)所改變用途用于職工福利的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定,進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:(一)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn).將已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的租入的不動(dòng)產(chǎn)用于集體福利的,應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的屬于10-11月租金進(jìn)項(xiàng)稅額2萬(wàn)元進(jìn)行轉(zhuǎn)出.申報(bào)增值稅時(shí),應(yīng)將申報(bào)表進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫(xiě)于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第15欄.

二、非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

非正常損失,相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣,應(yīng)于發(fā)生的當(dāng)月將已抵扣的貨物及運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出,填寫(xiě)于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第16欄.

三、購(gòu)貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

企業(yè)銷售中止而收到退還的貨款,應(yīng)于填開(kāi)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的當(dāng)月轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3萬(wàn)元,填寫(xiě)于《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第20欄"紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項(xiàng)稅額"(正常情況下,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)體現(xiàn),納稅人無(wú)需手動(dòng)填寫(xiě)).

紅字進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出申報(bào)怎么填的內(nèi)容就介紹到這里了,看完本文你知道了嗎?從填列分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況.按照小編整理的填寫(xiě)吧,如果在實(shí)際操作中遇到什么問(wèn)題,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師.