貨物已入庫但發(fā)票沒有收到應如何作賬?

已入庫的貨物,入庫時單位自己需要開具入庫單.如果沒有收到發(fā)票,也要暫估入賬:

借:庫存商品

貸:應付賬款--應付暫估

如果沒有收到發(fā)票,即沒有收到合法的稅前可以抵扣的憑證,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,這一部分存貨結(jié)轉(zhuǎn)的成本金額就不能在利潤中扣減,要加回利潤,計算企業(yè)應納稅所得額.

暫估入賬已結(jié)轉(zhuǎn)成本后期沖回的會計分錄:

收到發(fā)票后的處理,以紅字編制如下分錄:

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫存商品

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

普通發(fā)票應如何填寫?

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(中華人民共和國國務院令第587號)及其《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》(國家稅務總局令第25號)的規(guī)定,銷售商品、提供服務以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務收取款項,收款方應當向付款方開具發(fā)票.

開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章.單位和個人在開具發(fā)票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致.

稅總貨便函〔2017〕127號《增值稅發(fā)票開具指南》第三、增值稅納稅人購買貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),索取增值稅專用發(fā)票時,須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼、地址電話、開戶行及賬號信息

第十二、增值稅專用發(fā)票應按下列要求開具:

(一)項目齊全,與實際交易相符;

(二)字跡清楚,不得壓線、錯格;

(三)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;

(四)按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具.

不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票,購買方有權(quán)拒收.

沒有歸集的發(fā)票信息怎么處理的內(nèi)容,會計學堂小編就介紹到這,沒有歸集的發(fā)票信息可以登錄電子稅務局進行操作處理,本文還介紹了普通發(fā)票應如何填寫和貨物已入庫但發(fā)票沒有收到應如何作賬的內(nèi)容,希望大家好好學習.