旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報(bào)稅和做賬?

1、(1)一般說來是每季按利潤計(jì)提一次,并于次月15日之前繳費(fèi),1-4季度每季為預(yù)繳,年度決算時(shí)再進(jìn)行匯算清繳,匯算清繳于次年5月前完稅.

(2)但也有的地方采用每月計(jì)提,具體按當(dāng)?shù)貒惥忠笕プ?不論是按季還是按月計(jì)提,年度決算時(shí)都要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳,四季度所得稅入賬數(shù)按匯算清繳的數(shù)額扣除之前三個(gè)季度的計(jì)提數(shù),差額作為四季度的計(jì)提數(shù).2、差額征稅的計(jì)稅額=(總金額-分包或分給他人的金額)/(1+3%) 普通征稅=含稅收入/(1+3%)

3、試點(diǎn)企業(yè)差額納稅下的會(huì)計(jì)處理:

(1)試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅的,按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"等科目.

(2)按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營業(yè)務(wù)成本"等科目,按照實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款".

小規(guī)模差額征收扣除額怎么確定

小規(guī)模納稅人,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除對外支付的分包款后的余額為銷售額,計(jì)算繳納增值稅.根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第二條規(guī)定:適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策.《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》中的"免稅銷售額"相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額".

小規(guī)模納稅人申報(bào)表差額征稅部分怎么填寫

1、選擇簡易計(jì)稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》中,支付的分包款填入"應(yīng)稅行為(5%征收率)扣除額計(jì)算"第10欄"本期發(fā)生額".

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的價(jià)稅合計(jì),填入"應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算"第13欄"全部含稅收入(適用5%征收率)".

在《增值稅納稅申報(bào)表》中,將《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》"應(yīng)稅行為(5%征收率)計(jì)稅銷售額計(jì)算"第16欄"不含稅銷售額"填入第4行"(二)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填報(bào)申報(bào)表第5行"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填報(bào)申報(bào)表第6行"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

2、選擇簡易計(jì)稅方法

在《增值稅納稅申報(bào)表》中,將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的金額合計(jì)填入第1行"(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填入申報(bào)表第2行"稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填入申報(bào)表第3行"稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額""本期數(shù)""服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"列.

小規(guī)模差額征收扣除額怎么確定?通過上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編的闡述大家是否都知道答案了,同時(shí)小編還涉及了旅游業(yè)小規(guī)模差額征稅企業(yè)如何報(bào)稅和做賬、小規(guī)模納稅人申報(bào)表差額征稅部分怎么填寫等問題+,相關(guān)人員務(wù)必好好了解.