外地施工預(yù)交的個(gè)人所得稅怎么入賬

如果屬于公司負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅,可以按企業(yè)所得稅作分錄.

1、提取時(shí)

借:所得稅--個(gè)人所得稅

貸:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅--個(gè)人所得稅

3、繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅

貸:現(xiàn)金等

會(huì)計(jì)分錄分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種.簡(jiǎn)單分錄也稱"單項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)賬戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.復(fù)合分錄亦稱"多項(xiàng)分錄".是指以一個(gè)賬戶的借方與幾個(gè)賬戶的貸方,或者以一個(gè)賬戶的貸方與幾個(gè)賬戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄.

相關(guān)法規(guī)

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《建筑安裝業(yè)個(gè)人所得稅征收管理暫行辦法》的通知的通知(國(guó)稅發(fā)[1996]127號(hào))第十一條規(guī)定:

在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位,應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅.但所得在單位所在地分配,并能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供完整、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)賬簿和核算憑證的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,可回單位所在地扣繳個(gè)人所得稅.

第十二條規(guī)定,本辦法第三條第一款、第二款涉及的納稅人和扣繳義務(wù)人應(yīng)按每月工程完工量預(yù)繳、預(yù)扣個(gè)人所得稅,按年結(jié)算.一項(xiàng)工程跨年度作業(yè)的,應(yīng)按各年所得預(yù)繳、預(yù)扣和結(jié)算個(gè)人所得稅.難以劃分各年所得的,可以按月預(yù)繳、預(yù)扣稅款,并在工程完工后按各年度工程完工量分?jǐn)偹貌⒔Y(jié)算稅款.

第十七條規(guī)定,本辦法所稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān),是指建筑安裝業(yè)工程作業(yè)所在地地方稅務(wù)局(分局、所).

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建筑安裝企業(yè)扣繳個(gè)人所得稅有關(guān)問題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2001]505號(hào))第一條規(guī)定:

到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè),已在異地扣繳個(gè)人所得稅(不管采取何種方法計(jì)算)的,機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對(duì)在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的人員實(shí)行查帳或其他方式征收個(gè)人所得稅.但對(duì)不直接在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的企業(yè)管理、工程技術(shù)等人員,機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)據(jù)實(shí)征收其個(gè)人所得稅.

據(jù)此,到外地從事建筑安裝工程作業(yè)的建筑安裝企業(yè),已在異地扣繳個(gè)人所得稅的,機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得再對(duì)在異地從事建筑安裝業(yè)務(wù)而取得收入的人員實(shí)行查帳或其他方式征收個(gè)人所得稅.

編制格式

第一:應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;

第二:貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右.

會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種,其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄;復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄.

需要指出的是,為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚,一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起,編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄.

處理分錄

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用.

2、本科目可按"當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"遞延所得稅費(fèi)用"進(jìn)行明細(xì)核算.

3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理.

①資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅,借記本科目(當(dāng)期所得稅費(fèi)用),貸記"應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交所得稅"科目.

②資產(chǎn)負(fù)債表日,根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額,借記"遞延所得稅資產(chǎn)"科目,貸記本科目(遞延所得稅費(fèi)用)、"資本公積――其他資本公積"等科目;遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于"遞延所得稅資產(chǎn)"科目余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、"遞延所得稅負(fù)債"科目及有關(guān)科目.

⑷期末,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額.

上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編分提取、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納三個(gè)方面分析了外地施工預(yù)交的個(gè)人所得稅怎么入賬,也給大家普及了相關(guān)的法律法規(guī).大家在參照上文資料操作過程中如果出現(xiàn)的相關(guān)的疑問,都可以及時(shí)和小編聯(lián)系或到頁(yè)面窗口在線提問.