客戶給現(xiàn)金開專票怎么記賬？

答：一樣的記賬借：庫存現(xiàn)金貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅金，現(xiàn)金存銀行后借：銀行存款貸：庫存現(xiàn)金。

開具增值稅專用發(fā)票需要什么條件？

已繳費單位必須是經(jīng)國稅局認定的增值稅一般納稅人方可以開具增值稅專用發(fā)票，開具時需提供以下資料：

一、“增值稅一般納稅人認定通知書”復印件

二、 A4紙打印開票信息內(nèi)容，開票信息內(nèi)容為開票單位名稱、納稅人識別號、聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話，單位地址，開戶銀行及賬號。兩份資料均需加蓋單位公章并采用PDF格式上傳。

擴展資料：

增值稅專用發(fā)票必須按下列規(guī)定開具：

1、項目填寫齊全，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

2、字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發(fā)票，并在誤填的專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字。如專用發(fā)票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋單位發(fā)票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據(jù)不同版本的專用發(fā)票,財務專用章或發(fā)票專用章分別加蓋在專用發(fā)票的左下角或右下角，覆蓋“開票單位”一欄。發(fā)票專用章使用紅色印泥。

4、納稅人開具專用發(fā)票必須預先加蓋專用發(fā)票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫“銷貨單位”欄，用手工填寫的，屬于未按規(guī)定開具專用發(fā)票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發(fā)票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。

5、開具專用發(fā)票，必須在“金額”、“稅額”欄合計（小寫）數(shù)前用“￥”符號封頂，在“價稅合計（大寫）”欄大寫合計數(shù)前用“ ”符號封頂。

購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在“名稱”欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。

6、發(fā)生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、發(fā)票的處理方法。

7、稅務機關代開專用發(fā)票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發(fā)票章，專用章加蓋在專用發(fā)票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。

8、不得拆本使用專用發(fā)票。

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