支付境外傭金增值稅抵扣嗎

根據(jù)財(cái)稅【2016】36號附件1第十三條規(guī)定,境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn).如果能判斷是完全發(fā)生在境外的的傭金,則不需要扣繳增值稅.

根據(jù)個人所得稅法第四條、第五條關(guān)于收人來源地的判定原則,勞務(wù)發(fā)生在境外,屬于來源于境外的所得,故不征個人所得稅.

支付傭金代扣代繳增值稅抵扣的分錄

確認(rèn)傭金費(fèi)用時:

借:銷售費(fèi)用-銷售傭金

貸:其他應(yīng)付款

支付傭金時:

借:其他應(yīng)付款-傭金

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅

銀行存款

繳納代扣稅費(fèi)時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅-代扣代繳附加稅

貸:銀行存款

抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

借:銷售費(fèi)用-銷售傭金(紅字)

支付國外傭金時代扣代繳的增值稅會計(jì)分錄怎么做?

服務(wù)完全發(fā)生在境外增值稅是必須代扣代繳的.不過你代繳了 進(jìn)項(xiàng)也能抵扣回來.所得稅的話 如確實(shí)服務(wù)完全發(fā)生在境外是不用代扣代繳的.

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交增值稅-未交增值稅

借:應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:庫存現(xiàn)在/銀行存款

向境外公司支付傭金 所得稅可以抵扣嗎?

第五十三條 納稅人發(fā)生的傭金符合下列條件的,可計(jì)入銷售費(fèi)用:

(一) 有合法真實(shí)憑證;

(二) 支付的對象必須是獨(dú)立的有權(quán)從事中介服務(wù)的納稅人或個人(支付對象不含本企業(yè)雇員);

(三) 支付給個人的傭金,除另有規(guī)定者外,不得超過服務(wù)金額的5%.

該外貿(mào)公司不屬于中介公司應(yīng)該按照勞務(wù)所得繳納企業(yè)所得稅.

另外根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的通知》(財(cái)稅[2009]29號)規(guī)定:企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出,不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,不得扣除.

保險(xiǎn)企業(yè):財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù),下同)計(jì)算限額;人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額.

支付境外傭金增值稅抵扣嗎?對于這個問題,上述文章根據(jù)具體的文件規(guī)定作出了解答,如果是完全在境外發(fā)生的服務(wù)是不需要扣繳增值稅的.文章中會計(jì)學(xué)堂小編還整理了相關(guān)的問題及解答,相信看了本文的內(nèi)容,你一定有所收獲.