現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額

一、現(xiàn)金流量表里的期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額=資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金期末余額.資產(chǎn)負(fù)債表中"貨幣資金"項(xiàng)目的期末余額根據(jù)"現(xiàn)金"、"銀行存款"和"其他貨幣資金"這三個(gè)賬戶(hù)的期末賬面余額之和填列.

二、資產(chǎn)負(fù)債表同現(xiàn)金流量表之間的"勾稽關(guān)系"

1、企業(yè)在沒(méi)有交易性金融資產(chǎn)時(shí):

資產(chǎn)負(fù)債中"貨幣資金"項(xiàng)目的期末數(shù)-期初數(shù)=現(xiàn)金流量表中"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額"

2、企業(yè)有交易性金融資產(chǎn)時(shí):

(資產(chǎn)負(fù)債中"貨幣資金"項(xiàng)目的期末數(shù)-期初數(shù))+["交易性金融資產(chǎn)"的期末數(shù)-期初數(shù)]=現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額

3、 現(xiàn)金流量表附表(即補(bǔ)充資料)第3項(xiàng)"現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況" 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期末余額

現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表"貨幣資金"期初余額

現(xiàn)金等價(jià)物的期未余額=資產(chǎn)負(fù)債表"交易性金融資產(chǎn)"期末余額

相關(guān)知識(shí):

現(xiàn)金流量表的期末現(xiàn)金余額是對(duì)總賬的現(xiàn)金余額、銀行存款余額、現(xiàn)金等價(jià)物余額.現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物指的是可以隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金及可以快速變現(xiàn)的金融產(chǎn)品.它的期末余額等于現(xiàn)金日記賬中的期末現(xiàn)金余額,正常情況不會(huì)出現(xiàn)負(fù)數(shù),出現(xiàn)負(fù)數(shù)說(shuō)明賬務(wù)處理有誤; 這個(gè)時(shí)候就需要重新按照公式進(jìn)行審核.

確切的說(shuō)資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額和期末余額均是時(shí)點(diǎn)數(shù).期末余額就是報(bào)表月份表中各項(xiàng)目的月底這個(gè)時(shí)點(diǎn)賬上結(jié)存的金額.

現(xiàn)金流量表期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額其實(shí)就等于資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金期末余額.看完上述文章的解答之后,你是否對(duì)現(xiàn)金流量表有了一個(gè)大致的了解呢?如果您還有其他的疑問(wèn),可以登陸會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)站進(jìn)行咨詢(xún).