代扣代交增值稅抵扣期限

答:根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件1規(guī)定:"第二十二條 下列進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣:

(四)接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù),從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證(以下稱稅收繳款憑證)上注明的增值稅額.

第二十三條 納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

納稅人憑稅收繳款憑證抵扣進項稅額的,應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票.資料不全的,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣."

因此,代扣代交增值稅抵扣期限沒有規(guī)定抵扣期限.

代扣代繳個人所得稅的會計處理

答:1.代扣代繳本企業(yè)員工工資薪金個人所得稅時,編制會計分錄

借:應(yīng)付工資

貸:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

2.代扣代繳承包承租所得、股息、紅利所得個人所得稅,查帳計征和帶征企業(yè)其會計處理相同.代扣代繳時,編制會計分錄

借:利潤分配--未分配利潤

貸:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

借:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

3.支付個人勞務(wù)所得代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:有關(guān)成本費用科目

貸:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

4.支付內(nèi)部職工集資利息代扣代繳個人所得稅時,編制會計分錄

借:財務(wù)費用

貸:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

借:其他應(yīng)付款--代扣個人所得稅

貸:銀行存款

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