2019留抵增值稅退稅處理

答:1.首先要得出或者說計(jì)算出當(dāng)期的"增值稅留抵稅額",這樣才能做進(jìn)一步的退稅申請工作.

2.前提條件:

補(bǔ)充說明,"增值稅留抵稅額"只適用于一般納稅人企業(yè),小規(guī)模納稅人沒有該項(xiàng)內(nèi)容.

另外,只有部分行業(yè)才有"增值稅留抵退稅"項(xiàng)目,需要事先和稅務(wù)部門溝通核實(shí)其退稅資格/資質(zhì).

專業(yè)細(xì)節(jié):

3."增值稅留抵稅額"涉及到2項(xiàng)稅額:一個(gè)是當(dāng)期已通過稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)證比對的"進(jìn)項(xiàng)增值稅稅額"簡稱"進(jìn)項(xiàng)稅額",另一個(gè)是當(dāng)期(開出發(fā)票)的"銷項(xiàng)增值稅稅額"簡稱"銷項(xiàng)稅額".

4.計(jì)算方法:

先介紹下"增值稅留抵稅額"的計(jì)算方法,或者說計(jì)算過程:

期末(一般為月末),核算本期"應(yīng)繳納增值稅稅額"時(shí),本期的"進(jìn)項(xiàng)稅額",大于本期的"銷項(xiàng)稅額"時(shí),其差額為期末"留抵稅額".

5.涉及的會計(jì)科目:

上面說到的這些稅額,均為一級負(fù)債類科目"應(yīng)交稅費(fèi)"下面的子科目,金額均記在貸方,具體科目為"應(yīng)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"銷項(xiàng)稅額"、"留抵稅額退稅".

6.增設(shè)科目:

為了從財(cái)務(wù)上反映該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),從計(jì)算申報(bào)到實(shí)際收到退稅款,需要增設(shè)"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目和"留抵稅額退稅"科目.

7.賬務(wù)處理:

計(jì)算留抵稅額時(shí),借記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--留抵稅額退稅"科目.

收到實(shí)際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

什么是增值稅期末留抵稅額和增值稅期末留抵稅額退稅

答:增值稅納稅人當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就是增值稅期末留抵稅額.增值稅期末留抵稅額退稅簡稱留抵退稅,指的是退還增值稅期末留抵稅額.

關(guān)于上述內(nèi)容"2019留抵增值稅退稅處理?"不知道大家是否都完全明白怎么來處理這個(gè)問題了.希望大家都能學(xué)以致用,如果還有其他的問題自己想要咨詢我們的,可以直接在線向我們會計(jì)學(xué)堂的老師聯(lián)系.