收到存款利息現金流量表填負數是正數?

放在收到的其他與經營活動有關的現金,當然是正數

企業(yè)償還的長期借款利息,在現金流量表中應填列在分配股利、利潤或利息支付的現金中.

現金流量表分配股利利潤和償付利息所支付的現金包括:

企業(yè)實際支付的現金股利,支付給其他投資單位以及支付的借款利息、債券利息等.

"分配股利、利潤或償付利息所支付的現金"項目,反映企業(yè)實際支付的現金股利,以及支付給其他投資單位的利潤.

計算公式如下:

分配股利、利潤或償付利息所支付的現金="應付股利"本期借方發(fā)生額+"長期借款--應計利息"賬戶的借方發(fā)生額+"待攤費用--利息" 、"預提費用--利息"賬戶的借方發(fā)生額

現金流量表出現負數表示什么:

本著淺淡的娛樂精神,只說說報表項目為負數時,意味著什么.

中式報表的左起首項,常是貨幣資金.任何一位只知規(guī)矩做賬的人,都不會想到貨幣資金怎么還能成為負數,而在諸多不大的企業(yè),尤其是小小的私企里,這卻不罕見.老板們的小小愛好是,收到貨款先放自己口袋,這樣比較保險;有什么費用又都從自己口袋掏錢報銷,然后呢,將費用發(fā)票及時交給會計入賬,增加成本費用,同時沖減現金.會計仔細記錄每一筆付款,而不記錄收款,只要堅持這么做一段時間,從賬簿到報表,就都體現出貨幣資金為負數了.

應收賬款的操作有異曲同工之妙.銷售不記賬,收到貨款則忠實記賬,很快就能把這個科目也弄成負數.或者為圖省事,把預收款記在這里也能有同樣效果.而應收票據則更奇異些,除了只出不入之外,聽說還有人在記錄無發(fā)票費用時,直接借記成本費用,貸記應收票據--沒交來發(fā)票嘛,不給它單開一個科目,誰能記清那么復雜的明細?每次這么一記,還有多少發(fā)票未收回,就一目了然了.

重分類不足,經常是導致往來科目變負的宿因.有些企業(yè)為節(jié)約科目代碼,從不設置預收賬款、預付賬款科目,只要是貨款,就直接沖減應收、應付賬款,這樣一來,稍有幾筆大收付,該科目就轉正為負了.

涉及實物流轉的存貨,也難逃劫數.某小廠原料緊缺,采購任務繁重,完不成采購任務的業(yè)務人員比比皆是.老板令會計詳細記錄,嚴加管理,于是敬業(yè)的會計在月末封賬前,提筆入賬:"某業(yè)務員欠應購原料N元,借其他應收款N元,貸存貨N元."只要老板問這月多少采購員沒完成任務,會計就立即捧出賬本,念出總計及明細數字,聽得老板連連點頭,稱贊會計工作細致,數據準確.

上述存貨案例還是由于管理精細化帶來的,另一宗固定資產的疑案就顯得管理方面有待商榷了.某甲企業(yè)的固定資產,本由上級公司一手投入,好幾年都沒添置、沒報廢,忽然一日,上級宣布重組,要求該甲企業(yè)將全部固定資產一一點交轉讓給另一乙公司,這接收公司雖也是上級公司投資的,可辦事卻萬分認真,一點都不肯含糊.這不,點交設備嘛,逐一核對之后,居然發(fā)現應接收的設備比甲企業(yè)賬上記載的多出很多,于是一紙報告上去,母公司下發(fā)一張轉賬通知,責令甲企業(yè)乙公司同日據實記賬,做相同金額的資產轉移分錄.乙公司理直氣壯、心滿意足按資產實有數記增加,甲企業(yè)也遵命按實有數記減少--且慢,清點資產比原賬面多出來的那些,咋辦?甲企業(yè)按照上級文件記錄資產減少,可暫無任何依據記錄盤盈,無奈,重組事務重大,先滿足向乙公司劃出資產的要求吧,沒辦法.至于盤盈資產何時才能入賬,那要看一系列的手續(xù)何時才能做完,而在盤盈資產入賬之前,實有資產劃出之后,甲企業(yè)報表上總會不渝地顯示固定資產負數.

上述盤盈資產不入賬,屬于體外循環(huán),長短期借款也有被體外循環(huán)帶壞的.比如用賬內資金歸還巨額賬外借款,只要一筆,就可能把長期借款或短期借款弄成負數.

增值稅的獨特計算方法,使應交稅金或應付稅費科目很容易成為負數.這里,除了增值進項,還有應交所得稅也有時能為負數大業(yè)做出貢獻.每季,企業(yè)的所得稅總是要預繳的,前幾季實繳的多了,最后匯算清繳時,發(fā)現應繳的是非常之少,而已繳的稅局又不肯退款,企業(yè)又不愿意把稅局欠自己的錢掛往來,就讓應交所得稅顯示一個負數,表明稅是多交了.如果你在報表上看見應交稅費是個負數,一定要繼續(xù)去看明細,而不要想當然地認為就是增值稅進項的影響.

未分配利潤為負數的情況較多,因為很有些企業(yè)是虧損的,連年虧損,把所有者權益帶成負數的,也不少見.此外權益類科目最常出現負數的恐怕要數資本公積了,尤其在歷史悠久的大企業(yè)里,調撥各種資產,劃轉股權,接收資不抵債公司,常是要從資本公積走上這么一筆,將它沖成負數.資本公積科目的內涵,有時還真能反映公司歷史的曲折程度.

損益表各項目出負數的機會似乎比資產負債表要多些.沒貸款的企業(yè),財務費用總能掛個小負數,那是存款利息收入;沖回各種準備時,資產減值損失也能為負,投資報虧不是罕見的,于是投資收益為負也就隨著不稀罕了.

可主營收入和主營成本為何也有負數呢?由于大環(huán)境及其它種種原因,企業(yè)的年度間收入波動可能非常之大,比如,上年主營收入上億,今年則一點銷售也沒有.不僅沒有,去年銷售又被退回來一批,無論是何原因的退回,企業(yè)都不想動期初數了,只能在本年報表上沖減一下,同時將主營成本和主營收入都弄成負數.

現金流量表出負數的情況不多,即便在銷售退回并向客戶退款的情況下,也少見有會計把這份退款以負數填列在"銷售商品、提高勞務收到的現金"里面.現金流量表中流入流出的"其他"項,如果在編制過程中偶然出現負數,也會被報表會計大筆一揮,放在對應項目里,填列正數.在不基于賬項基礎,而是根據資產負債表和利潤表數據編報時,做這種改動更為方便快捷.也正因為如此,現金流量表出現負數(2),很可能意味報表會計有點懶惰.

報表上的負數較醒目,卻并不見得都是問題,有些事挺難調正的,有些是壓根就沒有可能調正的,有時,科目總計是調正了,但科目明細還久遠地存在負數.為了報表的美麗,的確應該努力經營,規(guī)范管理,嚴格履行各種各樣的內控制度,以免報表上出現使人微笑的"負翁".

收到存款利息現金流量表填負數是正數?上文介紹了這個是正數的，在現金流量表中應填列在分配股利、利潤或利息支付的現金中.這個是表示正數的，更多相關財務資訊，敬請關注會計學堂的更新！