原來的財務(wù)賬都沒有了,只有報表,如何做賬

  追溯，追溯，再追溯，追溯到單位成立之日，全部補(bǔ)做賬。既然以前沒賬，說明單位是小麻雀，做起來并不難。

  財務(wù)做賬完整流程

  1.做日常費(fèi)用類分錄：

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：現(xiàn)金(發(fā)票上寫明現(xiàn)金付訖的)

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：銀行存款 (發(fā)票有跟銀行匯款單的)

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：其他應(yīng)付款 (發(fā)票上寫未付款的)

  2.做工資單類：

  一般是付現(xiàn)金，

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：現(xiàn)金

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：銀行存款

  3.做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯入單：

  這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯入轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

  (1)已銷售的(已開出發(fā)票并做了賬的)，做分錄：

  借：銀行存款

  貸：應(yīng)收貨款---某單位

  (2)屬末開發(fā)票的未銷售的，做分錄：

  借：銀行存款

  貸：預(yù)收貨款---某單位

  (3)屬于其他事項(xiàng)匯入的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：

  借：銀行存款

  貸：其他應(yīng)付款—某單位

  (備注：在會計中，一般是與主要業(yè)務(wù)往來的用的是“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”，與其他單位不是主要業(yè)務(wù)往來的都用“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”以此區(qū)別主營業(yè)務(wù)往來賬便于報表分析。

  4.做無發(fā)票銀行轉(zhuǎn)帳匯出單：

  這些一般是單獨(dú)的一張銀行匯出轉(zhuǎn)賬單，可根據(jù)上面寫明的性質(zhì)分三類。

  1)已購入的(以前已收到發(fā)票的并做了帳的)，做分錄：

  借：應(yīng)付貨款---某單位

  貸：銀行存款

  2)屬末收到發(fā)票的購貨款，做分錄：

  借：預(yù)付賬款(要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。)

  貸：銀行存款

  3)屬于其他事項(xiàng)匯出的轉(zhuǎn)帳單的，做分錄：

  借：其他應(yīng)收款—某單位(同樣要事先在賬簿上查明該單位是否以前在帳上已設(shè)有往來賬，如有就用這個相應(yīng)的科目。)

  貸：銀行存款

  5.做稅單類：

  稅單類，要看稅單上交的是什么稅種：一般分四種稅，一種是直接計入費(fèi)用的稅，如：印花稅，城建稅、教育附加費(fèi)等。一種是直接計入商品或服務(wù)成本的稅，如：營業(yè)稅、一種是發(fā)票額計征的稅如：增值稅，一種是不計入經(jīng)營成本的稅：所得稅。

  1)交印花稅：

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：現(xiàn)金(或銀行存款)

  2)交城建稅及教育附加：

  借：企業(yè)管理費(fèi)---城建稅 (多欄)

  貸：銀行存款

  3)交增值稅：

  借：應(yīng)交稅金----增值稅

  貸：銀行存款

  4)交所得稅：

  借：應(yīng)付利潤----所得稅

  貸：銀行存款

  6.做現(xiàn)金與銀行存款的提存：

  1)從銀行提現(xiàn)金的做：

  借：庫存現(xiàn)金

  貸：銀行存款，摘要：提取現(xiàn)金

  2)現(xiàn)金存入銀行戶頭的：

  借：銀行存款

  貸：庫存現(xiàn)金

  7.做采購時的發(fā)票:

  1)款已付：后有跟相對應(yīng)銀行付款單或發(fā)票背面寫現(xiàn)金付訖的,做:

  借: 庫存商品

  應(yīng)交稅金---增值稅

  貸: 銀行存款 (現(xiàn)金)

  2)款未匯: 只有一張發(fā)票和入庫單，做：

  借: 庫存商品

  應(yīng)交稅金---增值稅

  貸: 應(yīng)付賬款 ----甲單位

  8.做銷售時的發(fā)票：

  1)款已收，后跟相對應(yīng)的銀行入款單,或背面寫現(xiàn)金付訖

  借：銀行存款

  貸：銷售收入

  應(yīng)交稅金

  如筆數(shù)不多的話,可隨著出庫單做結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：

  借：銷售成本

  貸：庫存商品

  2)款未收的,只有一張發(fā)票生出庫單的做分錄:

  借：應(yīng)收賬款

  貸：銷售收入

  應(yīng)交稅金

  借：銷售成本

  貸：庫存商品

  9.結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：

  如果銷售很多，可以把所有的本月銷售出庫的出庫單合在一起一次做銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)做分錄：

  借：銷售成本

  貸：庫存商品

  10.建立丁字形帳戶

  11.做每月的稅務(wù)申報表：

  在未做成本結(jié)轉(zhuǎn)工作之前，因?yàn)樵谝炎龅亩∽中螏ぶ械谋驹落N售收入合計數(shù)確定了?？梢砸源俗龆悇?wù)申報表，但季末要做的所得稅申報表要等應(yīng)交利潤核定完后，根據(jù)累計的本年利潤，才能確定應(yīng)交所得稅額。

  12.結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄：

  當(dāng)所有原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，現(xiàn)在開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會計分錄。先根據(jù)有關(guān)規(guī)定提足本月有關(guān)稅費(fèi)，再把所有過渡性的“資產(chǎn)”如“企業(yè)管理費(fèi)”“財務(wù)費(fèi)用”“銷售成本”和過渡性的“負(fù)債”如：銷售收入等余額結(jié)為零。從做結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄開始，每做一筆會計分錄都要緊跟的做相應(yīng)的丁字形賬了，結(jié)轉(zhuǎn)成本內(nèi)容有：

  1) 提取本月應(yīng)付工資。

  (注意，這是針對比較固定工資數(shù)額，有的簡單做法，是直接把工資表記入成本(企業(yè)管理費(fèi)用中，這樣就不設(shè)應(yīng)交工資科目，直沖現(xiàn)金)

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：應(yīng)交工資

  2)提取福利基金及其他預(yù)提費(fèi)用等：

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：應(yīng)交福利基金

  3)提取稅中稅，所謂稅中稅就是根據(jù)價外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應(yīng)交額計征的稅費(fèi)，如城建稅和教育附加。這要根據(jù)應(yīng)交稅金---增值稅是否有貸方余額，或按稅法核定的本用應(yīng)交增值稅多少，而根據(jù)這個本月應(yīng)交的增值稅額所要計征的城建費(fèi)和教育附加費(fèi)，在企業(yè)管理費(fèi)中提取，這里是根據(jù)已填制好的稅務(wù)申報表數(shù)據(jù)為依據(jù)做：

  借：企業(yè)管理費(fèi)

  貸：應(yīng)交稅金----城建稅等

  4)結(jié)轉(zhuǎn)直接成本：結(jié)轉(zhuǎn)直接成本分兩種方法。

  一種過渡法，是銷售成本先轉(zhuǎn)入相應(yīng)的銷售收入中，然后再把銷售收入科目中結(jié)余數(shù)轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤，(如銷收收入最終結(jié)余數(shù)是貸方余額，說明是盈利，如是借方余額，說明是虧損)。這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細(xì)帳中的盈虧情況。

  ①根據(jù)丁字形銷售成本賬，先將這過渡性“資產(chǎn)”結(jié)零，方法就是根據(jù)借方合計，為保證結(jié)余額為零，做個貸方相同額的分錄。通俗說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入，做分錄

  借：銷售收入

  貸：銷售成本

  ②銷售收入最終借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤。做分錄

  1.如銷售收入的最終余額是體現(xiàn)在貸方，結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方：

  借：銷售收入

  貸：應(yīng)交利潤

  2.如最終銷售收入是體現(xiàn)在借方余額的，結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方：

  借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減

  貸：應(yīng)交利潤----紅字寫金額表示虧損

  一種是直接法，把銷售收入和銷售成本分別直接轉(zhuǎn)入到應(yīng)交利潤中。融合在一起在應(yīng)交利潤中體現(xiàn)總體的盈虧狀況。

  ①銷售收入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤,做分錄

  借：銷售收入

  貸：應(yīng)交利潤

  ②銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤做分錄

  借：應(yīng)交利潤

  貸：銷售收入

  5)結(jié)轉(zhuǎn)間接成本:

  就是把會計科目中過度性的資產(chǎn),除直接成本：“銷售成本”已在上面結(jié)零外，其他的過渡性資產(chǎn)，如“企業(yè)管理費(fèi)”或還有“財務(wù)費(fèi)用”也全部結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)零。根據(jù)丁字形賬借方發(fā)生額，做：

  借：應(yīng)交利潤

  貸：企業(yè)管理費(fèi)

  13.填制損益表(利潤表)：

  分錄做到現(xiàn)在，可以在丁字形分錄，看到了銷售收入、銷售成本、應(yīng)交稅金---稅金及其他、等中數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫。并根據(jù)本年累計利潤后計算確定。

  14.提應(yīng)交所得稅金：

  根據(jù)損益表中計算出來的本季應(yīng)交所稅額，從應(yīng)交利潤中提取應(yīng)交所得稅，分錄處理：

  借：應(yīng)交利潤

  貸：應(yīng)交稅金----所得稅

  15.做會計科目匯總表：

  把所有丁字形帳戶的借貸方合計按資產(chǎn)和負(fù)債及所有者權(quán)益分二類填制會計科目匯總表，有二種格式。

  驗(yàn)證：資產(chǎn)類的借方-貸方=負(fù)債及權(quán)益類的貸方-借方

  (如果不等，肯定在做分賬到現(xiàn)在絕對有錯，要核查，直到平衡)

  另一種格式：把資產(chǎn)和負(fù)債及權(quán)益兩類的科目借貸方合計數(shù)，進(jìn)行差額轉(zhuǎn)入表格，資產(chǎn)類的，如差額是體現(xiàn)為借方余額的，用正數(shù)填在左列上，如差額是貸方余額的，用負(fù)數(shù)填在左列上。相反，負(fù)債及權(quán)益類的，如差額是體現(xiàn)借方余額的，用負(fù)數(shù)填在右列上，如差額為貸方余額的，用正數(shù)填在右列上。

  16.登賬：

  1) 根據(jù)記賬憑證記錄明細(xì)帳;

  2)根據(jù)會計匯總表登總帳。

  17.對賬：核對總賬各科目與相對應(yīng)的明細(xì)賬是否金額一樣。

  18.填資產(chǎn)負(fù)債表：是根據(jù)總帳的本期末結(jié)余數(shù)填.關(guān)鍵的是最下一欄的左邊資產(chǎn)與右邊的負(fù)債及所有者權(quán)益的總計數(shù)一樣。

  19.裝訂記賬憑證,在封面上填好日期、冊數(shù)、憑證序數(shù)。

  原來的財務(wù)賬都沒有了,只有報表,如何做賬?公司從成立之后就要記賬、做賬，保存好財務(wù)賬本，如果沒有了財務(wù)賬本將來稅局要查賬的話，拿不出來公司的財務(wù)人員也需要為此而承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。