倉庫租金發(fā)票稅點(diǎn)怎么開

答:根據(jù)《政部  國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號(hào))規(guī)定,連續(xù)12個(gè)月提供倉儲(chǔ)服務(wù)銷售額達(dá)到500萬元(含500萬元)的增值稅一般納稅人,

倉儲(chǔ)費(fèi)開具增值稅專用發(fā)票的稅率是6%;連續(xù)12個(gè)月提供倉儲(chǔ)服務(wù)銷售額不足500萬元的小規(guī)模納稅人,則適用3%的增值稅征收率.

倉儲(chǔ)服務(wù),屬于營業(yè)稅改增值稅中的現(xiàn)代服務(wù)項(xiàng)目下的物流輔助服務(wù),指利用倉庫、貨場(chǎng)或者其他場(chǎng)所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動(dòng).

由于增值稅實(shí)行憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的制度,因此對(duì)納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要求較高,要求能夠準(zhǔn)確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額.

但實(shí)際情況是有眾多的納稅人達(dá)不到這一要求,因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經(jīng)營規(guī)模大小以及會(huì)計(jì)核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.

倉庫租金的賬務(wù)處理程序

記賬方法如下:

1、如果是出租倉庫,是的倉庫租金收入做:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:營業(yè)外收入-租賃收入

2、如果是租用其他單位倉庫,支付下年度的倉庫租金做:

借:預(yù)付賬款-XX單位;

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金;

3、次年每月攤銷倉庫租金做:--(按租賃費(fèi)/租用時(shí)間=攤銷額)

借:管理費(fèi)用-租賃費(fèi);

貸:預(yù)付賬款-XX單位

倉儲(chǔ)費(fèi)一般所包含的事項(xiàng)較多,一般包含倉庫租賃費(fèi)即倉庫租金,倉庫管理費(fèi)即括對(duì)物資安全性的保證、所涉物資的裝卸費(fèi)及物資的運(yùn)輸費(fèi)用等;倉庫租賃費(fèi)一般僅包含倉庫的租賃使用費(fèi)亦即租金.

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