一般納稅人增值稅和賬面差異怎么調(diào)整

如果金額很小,做到管理費用作為稅金尾數(shù)調(diào)整.如果差異金額很大,就要按每月的銷項稅額和進項稅額進行一一核對,賬面銷售稅額和月末的開票匯總表核對,賬面的進項稅額和認證的進項稅明細表核對.如果核對無誤看看核算金額有沒有算錯或?qū)戝e,這樣按月往前推一定能查到哪里錯了.

一般納稅人申報(預繳)增值稅要注意哪些事項

應(yīng)當注意填報《增值稅預繳稅款表》的納稅人的范圍

(一)應(yīng)當填報本表范圍的納稅人

以下納稅人預繳稅款,應(yīng)當填報《增值稅預繳稅款表》:

1、納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù).

2、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目.

3、納稅人出租與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn).

(二)不屬于本表填報范圍的納稅人

1、自然人提供建筑服務(wù)和出租不動產(chǎn),直接申報納稅,不預繳稅款,不填報《增值稅預繳稅款表》.

2、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)(即非自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目),向地稅機關(guān)預繳稅款,不填報《增值稅預繳稅款表》.

3、除以上之外的還有一些預繳稅款的納稅人,如延期申報預繳、輔導期一般納稅人二次購票預繳等,也不填報《增值稅預繳稅款表》.

一般納稅人增值稅納稅申報稅額與會計憑證金額有誤差

因為這種情況下,賬面數(shù)據(jù)應(yīng)該是正確的,所以你在申報時調(diào)整稅金尾數(shù)就可以(申報表稅金尾數(shù)是可以調(diào)整的).

納稅人進行增值稅申報時,出現(xiàn)因四舍五入造成的申報表數(shù)額與企業(yè)財務(wù)計算數(shù)據(jù)相差幾分錢的情況,不需對申報表數(shù)據(jù)進行調(diào)整,直接申報即可.

增值稅一般納稅人在納稅申報時,必須同時附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅(專用/普通)發(fā)票使用明細表》、《增值稅(專用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表》等三個附表.

增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出就是將那些按稅法規(guī)定不允許抵扣,但購進貨物或接受勞務(wù)時已作抵扣的進項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出.《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利,個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,用于非應(yīng)稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失,在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應(yīng)將購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

各種情況下的會計處理:

1、用于非應(yīng)稅項目,進項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目,比如用于在建不動產(chǎn)時的會計處理:

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個人消費的進項稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

4、企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進項稅額無法抵扣,應(yīng)作為進項稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時:

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔的,其會計處理:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

另外:購入的貨物用于企業(yè)外部.比如企業(yè)將購買的貨物用于投資、提供給其他單位或個體經(jīng)營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人等.在這種情況下,貨物雖然沒有增值,但其價格會隨著市場的變化圍繞著價值上下波動.由于貨物已經(jīng)離開企業(yè),其價值已經(jīng)實現(xiàn),盡管沒有作為銷售處理,但應(yīng)視同銷售,按其價格確認增值額,并確認銷項稅額,不屬于進項稅額轉(zhuǎn)出科目核算范圍.

一般納稅人增值稅和賬面差異怎么調(diào)整?如果金額很小,做到管理費用作為稅金尾數(shù)調(diào)整.如果差異金額很大,就要按每月的銷項稅額和進項稅額進行一一核對.大家看完此文是否都明白了呢,會計學堂金牌名師,在線為您答疑解難!