小規(guī)模收到附加稅退稅計(jì)入哪個(gè)科目

一、小規(guī)模納稅人收到銀行退附加稅的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)收賬款或銀行存款(負(fù)號(hào))

貸:營(yíng)業(yè)收入(負(fù)號(hào))

應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅(負(fù)號(hào))

將藍(lán)字發(fā)票入賬

借:銀行存款或應(yīng)收賬款

貸:營(yíng)業(yè)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅

如果是小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物后退回而開(kāi)具(稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi))紅字發(fā)票,應(yīng)按納稅人多繳稅款對(duì)待,按中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第七十八條, 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款,要求退還的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù).

稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅. 第七十九條 當(dāng)納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款;抵扣后有余額的,退還納稅人.

增值稅實(shí)行即征即退方式.由納稅人提出申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后報(bào)國(guó)庫(kù)退轉(zhuǎn)稅款.

二、小規(guī)模納稅人計(jì)提附加稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

答:小規(guī)模納稅人是指從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及已從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額在100萬(wàn)元以下的;

從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬(wàn)元以下的,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人,一般的初創(chuàng)公司都是小規(guī)模納稅人.

因此,小規(guī)模納稅人,不能用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)的方式計(jì)算繳納稅金.在計(jì)算稅金時(shí),用銷售收入乘以核定的稅率來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅.

上文從兩個(gè)方面來(lái)解答了小規(guī)模收到附加稅退稅計(jì)入哪個(gè)科目,是不是很容易理解呢?對(duì)于不同附加稅分錄要具體分析呢.會(huì)計(jì)實(shí)操類的題目,每個(gè)人都有不同的見(jiàn)解.如果你還有其他問(wèn)題,可以隨時(shí)咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!