沖銷上月銷售的商品分錄怎么寫

1、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)收賬款

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、借:庫(kù)存商品

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

3、借:本年利潤(rùn)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

4、借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:本年利潤(rùn)

沖回銷售時(shí)做紅字沖銷憑證分錄沖回上月的未開票銷售分錄:

借:應(yīng)收賬款,(金額用紅字或負(fù)數(shù))

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (金額用紅字或負(fù)數(shù))

銷項(xiàng)稅 (金額用紅字或負(fù)數(shù))

再按銷售發(fā)票做銷售分錄.

《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定:購(gòu)入存貨,月底時(shí),若發(fā)票未到,應(yīng)分別存貨科目,抄列清單,暫估入賬,借記"庫(kù)存商品"、"原材料"、"包裝物"、"低值易耗品"等科目,貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目,下月初用紅字作同樣的記錄,予以沖回.

因此,對(duì)于沖銷上月估價(jià)入賬材料,其具體的操作流程如下:

1、將暫估入庫(kù)按原分錄紅字沖銷

2、根據(jù)取回發(fā)票金額重新入賬

3、如果這批材料沒(méi)有出庫(kù)也就是沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)為成本,只做第1、2步就可以了.

以上就是沖銷上月銷售的商品分錄怎么寫的全部?jī)?nèi)容,必須注意的是,未取得增值稅專用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.如果你們還有其他問(wèn)題,歡迎咨詢我們的會(huì)計(jì)學(xué)堂在線答疑老師哦!